Учет денежных средств

Тема 4. УЧЕТ АКТИВОВ ОРГАНИЗАЦИИ

РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА. Организация обязана письменно сообщать в налоговый орган по месту учета об открытии или закрытии имеющихся у нее счетов (п.2 ст.23 НК РФ).

Нормативный документ: Положение Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».

Выписка с расчетного счета – это копия записей с расчетного счета, которую банк выдает предприятию за каждый день движения денежных средств. В выписку включаются: дата, номер документа, на основании которого перечислены или зачислены денежные средства, код операции, остаток на предыдущий день, сумма всего прихода, сумма всего расходы и остаток на конец дня. Этапыобработки выпискив бухгалтерии:

1. Соответствие входящего остатка остатку на конец дня по предыдущей выписке.

2. Первичные документы, на основании которых денежные средства зачислялись или списывались с расчетного счета – платежные поручения, квитанции об объявления на взнос наличными, квитанции к приходному кассовому ордеру (если мы снимали в кассу денежные средства с расчетного счета по чеку), инкассовые поручения, платежные требования и др., подшиваются к выписке.

ЗАДАНИЕ: оформить платежное поручение

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ:

Плательщик: ЗАО «Луч»

ИНН 7812151810, КПП 781201001

№ счета 40702810100000001683 в ОАО «Сбербанк» г. Санкт-Петербург, БИК 044030123, кор. счет 30102810100000000123

Основание платежа: за оборудование по дог. 35 от 10 сентября 2013 года.

Сумма платежа: 118000 руб., в т.ч. НДС 18 % - 18000 руб.

Дата платежа: 15 сентября 2013 года

Получатель: ООО «Свет»

ИНН 7818151635, КПП 781801001

№ счета 40502810100000003865 в ОАО «Энергия-банк» г. Санкт-Петербург, БИК 044030845, кор. счет 30102810100000000845