Унифицированная форма № КО-2
Форма по ОКУД | Код 310002 | |||||||||||||||||||||
по ОКПО | ||||||||||||||||||||||
Организация | ||||||||||||||||||||||
Структурное подразделение | ||||||||||||||||||||||
Номер документа | Дата составления | |||||||||||||||||||||
Расходный кассовый ордер | ||||||||||||||||||||||
Дебет | ||||||||||||||||||||||
Код структурного подразделения | Корреспондирующий счет, субсчет | Код аналитического учета | Кредит | Сумма, руб., коп. | Код целевого назначения | |||||||||||||||||
Выдать | ||||||||||||||||||||||
Фамилия, имя, отчество | ||||||||||||||||||||||
Основание: | ||||||||||||||||||||||
Сумма | ||||||||||||||||||||||
прописью | ||||||||||||||||||||||
руб. | коп. | |||||||||||||||||||||
Приложение | ||||||||||||||||||||||
Руководитель организации | ||||||||||||||||||||||
должность | подпись | расшифровка подписи | ||||||||||||||||||||
Главный бухгалтер | ||||||||||||||||||||||
подпись | расшифровка подписи | |||||||||||||||||||||
Получил | ||||||||||||||||||||||
сумма прописью | ||||||||||||||||||||||
руб. | коп. | |||||||||||||||||||||
«___»___________2013 г. | Подпись | |||||||||||||||||||||
По | ||||||||||||||||||||||
наименование, номер, дата и место выдачи документа | ||||||||||||||||||||||
удостоверяющего личность получателя | ||||||||||||||||||||||
Выдал кассир | ||||||||||||||||||||||
подпись | расшифровка подписи | |||||||||||||||||||||
Кассовая книга за «___»_____________________г.
|
|
№ кассового документа | Кому выдано или от кого получено | № корреспондирующего счета | Приход руб., коп. | Расход, руб., коп. |
Итого за день | ||||
Остаток на конец дня | ||||
в т.ч. на заработную плату и выплаты социального характера |
Кассир ______________/___________________/
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве _______приходных и ______ расходных получил.
Главный бухгалтер _______/_______________/
ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА | НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ |
Основной нормативный документ: | |
ПБУ 6/01 «Учет основных средств» | ПБУ 14/07 «Учет нематериальных активов» |
Критерии отнесения объекта к соответствующему виду актива: · способность приносить организации доход в будущем. · организацией не предполагается их последующая перепродажа; · имеют срок полезного использования более 12 месяцев; · предназначены для использования в процессе производства продукции работ, услуг, для управления предприятием. | |
Активы стоимостью в пределах лимита, установленного в учетной политике организации, но не более 40 000 руб. за единицу, могут отражаться в составе материалов. Единица учета – инвентарный объект. Каждому инвентарному объекту присваивается инвентарный номер. | · отсутствие материально-вещественной структуры; · наличие документа, подтверждающего существование актива (патент, свидетельство и т.п.). К нематериальным активам относятся различные исключительные права на объекты интеллектуальной собственности Единица учета – инвентарный объект (совокупность прав, возникающих из одного патента, свидетельства, договора уступки прав и т.д.). |
Первоначальная стоимость внеоборотных активов формируется по Дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы».
|
|
При зачислении объектов в состав основных средств или нематериальных активов сформированная первоначальная стоимость списывается:
Дт 01 «Основные средства» или 04 «Нематериальные активы»
Кт 08 «Вложения во внеоборотные активы».
Формирование первоначальной стоимости объектов:
1. Поступление за плату:
Цена поставщика:
Дт 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Кт 60 «Расчеты с поставщиками»
Иные затраты:
Дт 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Кт 60 «Расчеты с поставщиками», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 10 «Материалы» и др.
Дт | Счет 60 «Расчеты с поставщиками» | Кт | |||||||||
Об. - | Сн 900 800 Об. 800 Ск 1700 | ||||||||||
Дт | Счет 10 «Материалы» | Кт | Дт | Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» | Кт | |||||||
Сн 1000 Об. - Ск 500 | 500 Об. 500 | 500 Об. 1600 |
Об. 1600 | |||||||||
Дт | Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | Кт | |||||||||||||||
Об. - | Сн 200 Об. 300 Ск 500 | Дт | Счет 01 «Основные средства» | Кт | Дт | Счет 04 «Нематериальные активы» | Кт | ||||||||||
2. Поступление от собственников в счет оплаты акций, долей, паев в уставном капитале:
Согласованная между собственниками стоимость актива:
Дт 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Кт 75 «Расчеты с учредителями»
Иные затраты:
Дт 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Кт 60 «Расчеты с поставщиками», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 10 «Материалы» и др.
Дт | Счет 75 «Расчеты с учредителями» | Кт | |||||||||
Сн 700 Об. - Ск 200 | 500 Об. 500 | ||||||||||
Дт | Счет 10 «Материалы» | Кт | Дт | Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» | Кт | |||||||
Сн 500 Об. - Ск 400 | Об. 100 | 100 Об. 900 |
Об. 900 | |||||||||
Дт | Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | Кт | |||||||||||||||
Об. 600 | Сн 600 Об. 300 Ск 300 | Дт | Счет 01 «Основные средства» | Кт | Дт | Счет 04 «Нематериальные активы» | Кт | ||||||||||
3. Изготовление в организации:
Затраты по использованию в процессе производства основных средств, материалов, трудовых ресурсов и др.:
Дт 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Кт 60 «Расчеты с поставщиками», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 10 «Материалы» и др.
Дт | Счет 60 «Расчеты с поставщиками» | Кт | |||||||||
Об. - | 500 Об. 500 Ск 500 | ||||||||||
Дт | Счет 10 «Материалы» | Кт | Дт | Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» | Кт | |||||||
Сн 500 Об. - Ск 400 | Об. 100 | 100 Об. 900 |
Об. 900 | |||||||||
Дт | Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | Кт | |||||||||||||||
Об. 600 | Сн 600 Об. 300 Ск 300 | Дт | Счет 01 «Основные средства» | Кт | Дт | Счет 04 «Нематериальные активы» | Кт | ||||||||||
Амортизация – это уменьшение первоначальной стоимости объектов в течение срока их полезного использования. Срок полезного использования – это период, в течение которого объект приносит доход организации.
|
|
Основные средства. Срок полезного использования определяется на основании технической документации, мнения специалистов или могут использоваться нормативные документы налогового учета (глава 25 «Налог на прибыль организации» и Постановление Правительства РФ «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» от 01.01.02 г. № 1).
Нематериальные активы. Срок полезного использования определяется исходя из:
- срока действия патента, свидетельства и других ограничений сроков полезного использования объектов интеллектуальной собственности;
- ожидаемого срока полезного использования объекта нематериальных активов, в течение которого организация может получать экономические выгоды (доход).
Если по нематериальным активам невозможно установить срок полезного использования, то амортизация не начисляется.
Амортизация начисляется ежемесячно
· начинаем начислять с месяца, следующего за месяцем принятия объектов к бухгалтерскому учету;
· прекращаем начислять с месяца, следующего за месяцем полного погашения стоимости объектов или списания их с учета (выбытия).
Линейный способ расчета суммы амортизации:
Годовая норма амортизации (%) | = | : | Срок полезного использования (года) |
Годовая сумма амортизации | = | Первоначальная стоимость | х | Годовая норма |
Ежемесячная сумма амортизации | = | Годовая сумма амортизации | : | 12 |
Начисление амортизации:
Дт 08 «Вложения во внеоборотные активы», 20 «Основное производство» и др.
Кт 02 «Амортизация основных средств», 05 «Амортизация нематериальных активов»