Права налогоплательщика (ст. 21)

Вопрос 5. Права и обязанности участников налоговых отношений

Участники налоговых правоотношений

Вопрос 4. Субъекты налоговых правоотношений

Специальные налоговые режимы

- могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в ст. 13 НК РФ

- определяют порядок установления таких налогов, а также порядок введения в действие и применения указанных специальных налоговых режимов

- могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов

1) Система налогообложения для с/х товаропроизводителей (единый с/х налог) (ЕСХН)

2) Упрощённая система налогообложения (УСН)

3) Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

4) Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (СРП)

Хозяйствующие субъекты

Государственные органы

Хозяйствующие субъекты:

- организации и физические лица: налогоплательщики, налоговые агенты

Налогоплательщики могут участвовать в налоговых правоотношениях через законных и уполномоченных представителей

Налоговые агенты - лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.

Государственные органы:

- Налоговые органы

- Таможенные органы

Кроме того, в НК содержатся права и обязанности ещё

Финансовых органов

Органов внутренних дел, следственных органов

1) Получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах и т.п.

2) Получать от Минфина письменные разъяснения по вопросам налогообложения

3) Использовать налоговые льготы в установленном законодательством порядке

4) Получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит

5) Осуществлять зачёт или возврат сумм, излишне уплаченных или взысканных налогов, пени и штрафов

6) Присутствовать при проведение выездной налоговой проверки

7) Обжаловать акты налоговых органов и действие/бездействие их должностных лиц и т.д.

И иные права, например:

8) Исполнить обязанность по уплате налогов досрочно

9) Отказ от использования льготы либо приостановление её использования на 1 или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено НК

10) В случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих в 2-недельный срок со дня получения акта представить в соответствующий налоговый орган письменное объяснение мотивов отказа подписать акт или возражения по акту в целом или его отдельным положениям

Права налогоплательщиков кореллируют с обязанностями налоговых органов

Налогоплательщику гарантируется административная и судебная защита его прав и интересов.