Инвентаризация денежных средств и денежных документов

Во время инвентаризации операции по приему и выдаче денежных средств, разных ценностей и документов не производятся.

При инвентаризации денежных средств и денежных документов проверке подлежит следующее:

1. Фактическое наличие денежных средств и денежных документов, находящихся в кассе, путем полного пересчета и их сопоставления с учетными данными. Денежные средства в пути сопоставляются с данными квитанций банка, почтового отделения, копиями сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка; денежные средства на счетах в банках сопоставляются с банковскими выписками.

2. Правомерность выдачи денег из кассы. Выдача денег производится только лицу, указанному в расходном кассовом ордере, или по доверенности. При этом доверенность является приложением к расходному кассовому ордеру.

3. Правильность оформления кассовых операций. Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном кассовом ордере, считается недостачей. Денежная наличность, не подтвержденная приходным кассовым ордером, считается излишком кассы.

Кроме того, проверке подлежит:

- наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере - разрешительной надписи руководителя или лиц, на это уполномоченных;

- правильность оформления документов;

- наличие перечисленных в документах приложений.

4. Правильность ведения кассовой книги и отчетов кассира.

Инвентаризация бланков строгой отчетности

Проверка фактического наличия бланков строгой отчетности производится по видам бланков с учетом начальных и конечных номеров.

При инвентаризации бланков строгой отчетности проверке подлежит следующее:

1. Фактическое наличие бланков путем их пересчета и сверки стоимости остатков с данными книги учета бланков и бухгалтерских счетов.

2. Порядок ведения книги учета бланков - полнота заполнения, соответствие данных первичным документам и наличие остатков неиспользованных и испорченных бланков.

3. Наличие и правильность оформления документов, подтверждающих движение бланков строгой отчетности, - актов (накладных) приемки бланков, актов приема-передачи бланков структурным подразделениям и страховым посредникам, реестров (актов) испорченных бланков, актов об уничтожении бланков, документов, подтверждающих кражу, хищение и прочую утрату бланков, и т.п.

Инвентаризация использованных бланков квитанций по форме N А-7 "Квитанция на получение страховой премии (взноса)" осуществляется одновременно с инвентаризацией находящихся в кассе наличных денежных средств и кассовых документов.

В случае выявления в ходе инвентаризации бланков строгой отчетности, нумеруемых одним номером, составляется комплект с указанием количества документов в нем.