2014-02-03
343
ОБЩИЕ ПОНЯТИЯ ПО УЧЕТУ РАСЧЕТОВ
УЧЕТ ТЕКУЩИХ РАСЧЕТОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
ГЛАВА 9
ПЕРЕВОДЫ В ПУТИ
Счет 57 «Переводы в пути» предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в российской и иностранных валютах в пути, т.е. денежных сумм, внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению.
| Таблица 8.5 | ||||
| Журнал хозяйственных операций по учету расчетов на депозитных счетах | ||||
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Оценка, руб. | |
| Дебет | Кредит | |||
| Открыт депозитный счет | 55-3 | Сумма депозита | ||
| Закрыт депозитный счет | 55-3 | То же | ||
| Отражены проценты к получению по депозитному счету | 91-1 | Сумма процентов |
Этот счет используется для учета денежных средств, находящихся в пути между банком и организацией (инкассаторская служба, почтовые переводы).
Бухгалтерские записи по учету переводов в пути представлены в табл. 8.6.
Основанием для принятия на учет по счету 57 сумм (например, при сдаче выручки от продажи) являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т.п.
| Таблица 8.6 | |||||
| Журнал хозяйственных операций по учету переводов в пути | |||||
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Оценка, руб. | ||
| Дебет | Кредит | ||||
| Отражены денежные средства, сданные из кассы в кредитную организацию для зачисления на расчетный счет, но еще не зачисленные по назначению | Сумма денежных средств переданных инкассаторам | ||||
| Отражено поступление денежных средств на расчетный счет | То же | ||||
Служба инкассации при получении денег оставляет в банке документ установленной формы.
В процессе хозяйственной деятельности организации вступают между собой в экономические взаимоотношения и выполняют функции дебиторов и кредиторов.
Дебиторами называются организации и лица, которые должны нашей организации. Под дебиторской задолженностью понимают задолженность дебиторов перед нашей организацией.
Дебиторы, обязательства которых возникли при продаже им готовой продукции, либо выполнении для них работ, либо оказании им услуг называются покупателями или заказчиками.
Дебиторы, задолженность которых возникла по прочим операциям, получили наименование прочие дебиторы.
Дебиторская задолженность отражается с использованием следующих счетов бухгалтерского учета:
Д 60-2 «Расчеты по авансам выданным»;
Д 62-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
Д 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;
Д 76-5 «Расчеты с разными дебиторами».
Кредиторами называются организации и лица, которым наша организация должна. Под кредиторской задолженностью понимают задолженность нашей организации кредиторам.
Кредиторы, задолженность которым возникла при покупке у них материальных ценностей, либо при выполнении ими работ или оказании услуг, называются поставщиками и подрядчиками. Задолженность по начисленной заработной плате, по платежам в бюджет и внебюджетные фонды называется начислением по распределению. Кредиторы, задолженность которых возникла по другим операциям, называется прочими кредиторами.
Кредиторская задолженность отражается с использованием счетов бухгалтерского учета:
К 60-1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
К 62-2 «Расчеты по авансам полученным»;
К 76-6 «Расчеты с разными кредиторами»;
К 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
Д 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;
К 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
К 69 «Расчеты по пенсионному обеспечению и социальному страхованию».
В бухгалтерском учете дебиторская и кредиторская задолженности отражаются в аналитическом разрезе и отдельно по видам задолженности.
Дебиторская и кредиторская задолженности имеют срок ликвидации, установленный в договоре купли-продажи (подряда), либо этот срок устанавливается законодательно.
По истечении срока ликвидации дебиторская и кредиторская задолженности подлежат списанию. В Гражданском кодексе РФ установлен срок исковой давности 3 года. Срок исковой давности исчисляется с момента возможности предъявления претензий или требований.
