2014-02-03
2064
Порядок открытия расчетного счета.
Используется для учета денег при сдаче денег инкассатору или при переводе по почте.
Д 57 К 50 -при сдаче денег инкассатору Д 51 К 57 -при зачислении в банк.
Задание: Составить схему счета 50-3 «Денежные документы»,
счета 57 «Переводы в пути».
Вопрос 2.3: «Учет денежных средств на расчетном счете»
Организации могут открывать в банках расчетные и текущие счета. Расчетный счет является основным счетом организации.
Текущие счета открываются во всех случаях, когда необходимо вести обособленный учет операции. К текущим счетам относятся: валютные счета; счета по операциям со средствами целевого назначения; счета депозитные, аккредитивы и т.п.
Организации в праве открывать расчётный счёт в любом банке для хранения денежных средств и осуществление всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций.
Для открытия расчетного счета организация представляет в банк следующие документы:
ü Заявление на открытие счета;
ü Документ о законности образования организации (решение учредителей о создание организации, заверенное нотариально);
|
|
|
ü Устав организации (копия, заверенная нотариально);
ü Свидетельство о регистрации организации;
ü Свидетельство о постановке на налоговый учет;
ü Карточка с образцами подписи и оттиском печати (2 экземпляра).
Счет открывается по разрешению управляющего банком. При открытии расчетного счета главный бухгалтер банка на подлинном экземпляре устава делает отметку, что расчетный счет открыт с указанием номера счета и заверяет гербовой печатью. Между банком и организацией заключается Договор на расчетно-кассовое обслуживание, в котором, как правило, оговариваются: Стоимость открытия расчетного счета;
ü Стоимость услуг по расчетно-кассовому обслуживанию;
ü Стоимость наличного обращения;
ü Проценты, выплачиваемые банком клиенту за средства на счетах.
Безналичные расчеты в РФ осуществляются в соответствии с положением ЦБ РФ
от 03. 10. 02. № 2-П «О безналичных расчетах в РФ».
Основные формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо.
Платежное поручение (ф. 0401060) представляет собой поручение организации банку о перечислении определенной суммы со своего счета другой организации. Платежными поручениями оплачиваются товары, работы и услуги; перечисляются налоги и отчисления; удержания из заработной платы работников; заработная плата работников через отделение Сбербанка; переводы через организации связи.
При равномерных и постоянных поставках между поставщиками и покупателями расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей на основании договоров (соглашений) с использованием в расчетах платежных поручений. По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными.
|
|
|
Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателя. Чекодателям является юридическое лицо, которое вправе распоряжаться денежными средствами путем выставления чеков.
Чекодержатель – юридическое лицо, в пользу которого выдан чек.
Расчеты по Аккредитивам. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливаются в договоре между плательщиком и поставщиком.
Расчеты по инкассо осуществляются на основе платежных требований и инкассовых поручений.
Платежное требование (ф. 0401061) представляет собой требование поставщика к покупателю произвести оплату на основе расчетных и отгрузочных документов за продукцию, работы и услуги. Платежное требование выписывает поставщик продукции, работ, услуг и сдает в банк на инкассо при реестре. Расчеты посредствам платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.
Инкассовое поручение (ф. 0401071) является расчетным документом, на основе которого списываются денежные средства со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовое поручение применяется:
- в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством. (для налоговых инспекций, фондов.)
- для взыскания по исполнительным документам;
- в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору. (С 2008 года коммунальные энергетические и водопроводно-канализационные предприятия не имеют право производить расчеты с потребителями в без акцептном порядке.)
