Банк-ремитент

Экспортер

Банк

Представляющий

Импортер

(плательщик)

Инкассирующий <

(доверитель)

Рис. 6.2. Схема расчетов по документарному инкассо

1. Экспортер заключает контракт с импортером о продаже товаров

на условиях расчетов по документарному инкассо и отправляет

ему товар (1а). 2. Экспортер направляет своему банку (ремитенту)

инкассовое поручение и коммерческие документы. 3. Банк экспортера

пересылает инкассовое поручение и коммерческие документы

инкассирующему банку. 4. Инкассирующий банк может одновременно

выступать в качестве представляющего банка, предъявляя полученные документы

импортеру для оплаты. Представление документов также может быть

выполнено инкассирующим банком через другой банк (как правило,

банк импортера). 5. Импортер производит оплату документов

инкассирующему (представляющему) банку. 6. Инкассирующий банк

переводит платеж банку-ремитенту (или банку экспортера).

7. Банк-ремитент зачисляет переведенную сумму

на счет экспортера.

Различают чистое и документарное инкассо. Чистое инкассо означает

взыскание платежа по финансовым документам, не сопровожда-

Публикация МТП № 522, редакция 1995 г.

емым коммерческими документами; документарное (коммерческое)

инкассо - финансовых документов, сопровождаемых коммерческими

документами, либо только коммерческих документов. При этом на

банках не лежит каких-либо обязательств по оплате документов.

Экспортер после отправки товара поручает своему банку получить

от импортера определенную сумму валюты на условиях, указанных в

инкассовом поручении, содержащем полные и точные инструкции.

Имеются две основные разновидности инкассового поручения: а) документы

выдаются плательщику против платежа (Д/П) и б) против

акцепта (Д/А). Иногда практикуется выдача документов импортеру

без оплаты против его письменного обязательства произвести платеж

в установленный период времени. Используя такие условия, импортер

имеет возможность продать купленный товар, получить выручку и

затем оплатить инкассо экспортеру. В целях ускорения получения валютной

выручки экспортером банк может учесть тратту или предоставить

кредит под коммерческие документы. Таким образом, инкассовая

форма расчетов связана с кредитными отношениями. В развитых

странах инкассо является основной формой расчетов по контрактам

на условиях коммерческого кредита. При этом экспортер выставляет

тратту на инкассо для акцепта плательщиком, как правило, против

вручения ему коммерческих документов (документарное инкассо), при

наступлении срока платежа акцептованные векселя отсылаются для

оплаты на инкассо (чистое инкассо).

Расчеты в форме инкассо дают определенные преимущества импортеру,

основное обязательство которого состоит в осуществлении

платежа против товарных документов, дающих ему право на товар,

при этом нет необходимости заранее отвлекать средства из своего оборота.

Однако экспортер продолжает сохранять юридически право распоряжения

товаром до оплаты импортером, если не практикуется пересылка

непосредственно покупателю одного из оригиналов коносамента

для ускорения получения товара.

Вместе с тем инкассовая форма расчетов имеет существенные недостатки

для экспортера. Во-первых, экспортер несет риск, связанный

с возможным отказом импортера от платежа, что может быть связано

с ухудшением конъюнктуры рынка или финансового положения плательщика.

Поэтому условием инкассовой формы расчетов является

доверие экспортера к платежеспособности импортера и его добросовестности.

Во-вторых, существует значительный разрыв во времени

между поступлением валютной выручки по инкассо и отгрузкой товара,

особенно при длительной транспортировке груза. Для устранения

этих недостатков инкассо на практике применяются дополнительные

условия:

1) по поручению импортера банк выдает в пользу экспортера платежную

гарантию, принимая на себя обязательство перед экспортером

оплатить сумму инкассо при неплатеже со стороны импортера.

Дополнительная гарантия платежа обычно применяется при расчетах

по коммерческому кредиту, так как при отсрочке оплаты возрастает

риск неоплаты импортером документов в связи с возможным изменением

в финансовом положении плательщика. Иногда банк импортера

авалирует вексель. Аваль (гарантия платежа) - вексельное поручительство.

Банк-авалист принимает ответственность за платеж, ставя подпись

обычно на лицевой стороне векселя с оговоркой, за кого конкретно

выдана гарантия платежа; иначе считается, что аваль выдан за

векселедателя переводного векселя (экспортера);

2) экспортер прибегает к банковскому кредиту для покрытия иммобилизованных

ресурсов.

Банковский перевод. Он представляет собой поручение одного банка

другому выплатить переводополучателю определенную сумму. В

международных расчетах банки зачастую выполняют переводы по

поручению своих клиентов. В этих операциях участвуют: перевододатель-

должник; банк перевододателя, принявший поручение; банк, осуществляющий

зачисление суммы перевода переводополучателю; переводополучатель.

В форме банковского перевода осуществляются

оплата инкассо, платежи в счет окончательных расчетов, авансовые

платежи. Кроме того, посредством перевода производятся перерасчеты

и другие операции. В настоящее время банковский перевод осуществляется

по системе СВИФТ. Банковские переводы могут сочетаться

с другими формами расчетов (например, с инкассо), а также с гарантиями.

Экспортер предпочитает сочетать переводы с гарантией

банка, который в случае неоплаты товара импортером производит

платеж в счет гарантии. Для осуществления перевода за товары импортер

часто прибегает к банковскому кредиту, срок которого короче,

чем по кредиту для открытия аккредитива.

Экономическое содержание банковских переводов зависит от того,

осуществляется ли оплата товаров или услуг до их поставки (авансовые

платежи) или после их получения импортером (расчеты в форме

открытого счета).

Расчеты в форме аванса. Термин «аванс» означает платежи, осуществляемые

импортером до отгрузки товара/оказания услуг экспортером.

В соответствии со сложившейся практикой авансовые платежи

рассматриваются, с одной стороны, в качестве условия платежа, с

другой - как форма расчетов. Эти расчеты наиболее выгодны для экспортера,

так как оплата товаров производится импортером до отгрузки,

а иногда даже до их производства. Если импортер оплачивает товар

авансом, он кредитует экспортера. Например, авансовые платежи

на часть стоимости контракта включаются в условия контрактов

на строительство объектов за границей. При импорте дорогостоящего

оборудования, судов, самолетов, изготовленных по индивидуальному

заказу, также практикуются частично авансовые платежи. Согласно

международной практике платежи в форме аванса составляют 10-33%

суммы контракта. По поручению экспортера на сумму авансового

платежа банк экспортера обычно выдает в пользу импортера гарантию

возврата полученного аванса в случае невыполнения условий

контракта и непоставки товара. Кроме того, принято оплачивать авансом

ряд товаров: драгоценные металлы, ядерное топливо, оружие и

др. Согласие импортера на эти условия расчетов связано либо с его

заинтересованностью в поставке товара, либо с давлением экспортера,

заинтересованного в гарантиях платежа.

Расчеты по открытому счету. Их сущность состоит в периодических

платежах импортера экспортеру после получения товара. Сумма

текущей задолженности учитывается в книгах торговых партнеров.

Данная форма международных расчетов связана с кредитом по открытому

счету. Порядок расчетов по погашению задолженности по

открытому счету определяется соглашением между контрагентами.

Обычно предусматриваются периодические платежи в установленные

сроки (после завершения поставок или перепродажи товара импортером

в середине или конце месяца). После выверки расчетов окончательное

погашение задолженности по открытому счету производится

через банки, как правило, с использованием банковского перевода или

чека. В этой связи банковская статистика часто включает расчеты по

открытому счету в банковские переводы.

Открытый счет используется при расчетах между: фирмами, связанными

традиционными торговыми отношениями; ТНК и ее заграничными

филиалами по экспортным поставкам; экспортером и брокерской

фирмой; смешанными фирмами с участием экспортера; за товары, отправляемые

на консигнацию для продажи со склада. Обычно расчеты

по открытому счету применяются при регулярных поставках, когда доверие

подкрепляется длительными деловыми отношениями, а покупатель

- солидная фирма. Особенностью данной формы расчетов является

то, что движение товаров опережает движение денег. Расчеты при

этом оторваны от товарных поставок и связаны с коммерческим кредитом,

причем обычно экспортер односторонне кредитует импортера. Если

поставки товаров осуществляются взаимно с последующими расчетами

по открытому счету, то происходит двухстороннее кредитование

каждой из сторон и зачет взаимных требований.

Расчеты по открытому счету наиболее выгодны для импортера, так

как он производит последующую оплату полученных товаров, а процент

за предоставляемый кредит при этом отдельно не взимается: отсутствует

риск оплаты непоставленного или непринятого товара. Для

экспортера эта форма расчетов наименее выгодна, поскольку не содержит

надежной гарантии своевременности платежа, замедляет оборачиваемость

его капитала, иногда вызывает необходимость прибегать

к банковскому кредиту. Риск неоплаты импортером товара при

одностороннем использовании этой формы расчетов аналогичен риску

недопоставки товара экспортером при авансовых платежах. Фак-

тически эта форма расчетов сочетается с кредитованием импортера и

отражает доверие к нему со стороны экспортера. Поэтому эта форма

расчетов обычно применяется лишь при встречных поставках, когда

контрагенты попеременно выступают в роли продавца и покупателя и

невыполнение обязательств импортером влечет за собой приостановку

товарных поставок экспортером. При односторонних поставках расчеты

по открытому счету применяются редко.

Иногда применяется соглашение об открытии специального счета

«эскроу», на который зачисляется выручка встречного импортера в

конвертируемой валюте. Наличие такого счета повышает доверие экспортера

к платежеспособности импортера.

Взаимосвязь ме^юдународных расчетов и гарантийных операций

банков. Широкое распространение в сфере внешнеэкономической деятельности

получили гарантии, представляющие обязательство выдавшей

его стороны (гаранта) уплатить денежную сумму кредитору (бенефициару)

по его письменному требованию и в соответствии с условиями

гарантии. Гарантии выдаются по поручению должника (принципала)

по основному контракту. Гарантии, выдаваемые гарантом

непосредственно в пользу бенефициара, называются прямыми. В ряде

случаев при вьщаче гарантий банк может поручить другому банку выдать

гарантию в пользу бенефициара, предоставив ему в качестве обеспечения

собственную гарантию (контргарантию). В международной

практике известны случаи использования президентских, правительственных,

фирменных, страховых гарантий, однако наибольшее применение

получили гарантии банков (банковские гарантии), являющиеся

наиболее надежным, быстрым и легко реализуемым обеспечением

в денежной форме обязательств должника по контракту.

Можно выделить две большие группы гарантий, выдаваемых в

обеспечение обязательств: 1) импортера по контракту (платежные гарантии);

2) экспортера по контракту (контрактные гарантии). В свою

очередь контрактные гарантии по видам обеспечиваемого обязательства

можно подразделить на гарантии возврата платежа (аванса), гарантии

надлежащего исполнения контракта, гарантии на участие в

торгах (тендерные) и др.

В большей степени защищают интересы бенефициара безотзывные

гарантии с платежом по первому требованию. Вместе с тем применяются

и документарные гарантии, платеж по которым обусловлен представлением

документов, например, подтверждающих отгрузку товара

или выполнение работ.

Гарантии регулируются национальным законодательством. В своей

деятельности банки также используют Унифицированные правила

для гарантий, разработанные МТП^ В Гражданском кодексе Россий-

^ Унифицированные правила для гарантий по требованию (публикация МТП

№ 458, редакция 1992 г.).

ской Федерации, ч. 1 (глава 23) дано определение понятия, принципов

банковской гарантии, вступления в силу и прекращения банковской

гарантии, представления требований по гарантии, регрессных требований

гаранта к принципалу и др.

Расчеты с использованием векселей и чеков. В международных

расчетах применяются переводные векселя, выставляемые экспортером

на импортера. Тратта - документ, составленный в установленной

законом форме и содержащий безусловный приказ одного лица

(трассанта) другому (трассату) об уплате в указанный срок определенной

суммы денег названному в векселе третьему лицу (ремитенту)

или предъявителю. Трассант и ремитент могут быть одним лицом, если

тратта выписывается «на себя». По сути тратта является переводным

векселем, который обращается в отличие от непередаваемого векселя.

Оба термина используются преимущественно в международных

сделках. За оплату векселя ответственность несет акцептант, в качестве

которого выступает импортер или банк. Акцептованные банками

тратты легко превратить в наличные деньги путем учета. Форма,

реквизиты, условия выставления и оплаты тратт регулируются вексельным

законодательством, которое базируется в основном на Единообразном

вексельном законе, принятом Женевской вексельной конвенцией

1930 г., а также национальным законодательством (например,

Единым торгово-коммерческим кодексом в США с 1954 г.,

законом о векселях в Великобритании). Прообразом тратты были появившиеся

в ХП-ХШ вв. сопроводительные письма с просьбой выплатить

подателю (обычно купцу) соответствующую сумму в местной

валюте. С развитием товарно-денежных отношений и глобализацией

хозяйственных связей вексель стал универсальным кредитно-расчет-

ным документом. Использование тратты в дополнение к инкассо и

аккредитиву дает право на получение кредита и валютной выручки.

Различаются тратты: а) на предъявителя, б) оплачиваемые по прибытии

товара к трассату, в) срочные. Срочная тратта, оплачиваемая

через 30 дней после предъявления, должна иметь акцепт и тем самым

становится гарантированным финансовым документом.

При расчетах с использованием векселя экспортер передает тратту

и товарные документы на инкассо своему банку, который получает

валюту с импортера. Импортер становится собственником этих документов

лишь против оплаты или акцепта тратты. Срок оплаты векселя

при экспортных поставках в кредит обусловлен договоренностью

сторон. Используя один вексель как средство платежа, можно погасить

несколько различных денежных обязательств с помощью передаточной

надписи (индоссамента) на нем. Различаются индоссаменты:

именной (платите приказу «х», подпись «у»); бланковый (подпись «у»)

ограниченный (платите только «х», подпись «у»); безоборотный (платите

без оборота приказу «х», подпись «у»), условный (например, после

выборов платите приказу «х», подпись «у»).

Ретратта - встречный переводный вексель, выписанный держателем

неоплаченного или неакцептованного переводного векселя на

трассанта или индоссанта на сумму векселя плюс издержки с целью

его пролонгации.

В международных расчетах используются также чеки, впервые

появившиеся в XVI в. в виде квитанции кассиров, которые за хранение

денег взимали проценты с вкладчиков. Если платеж осуществляется

с помощью чека, то должник (покупатель) либо самостоятельно

выставляет чек (чек клиента), либо поручает его выписку банку (чек

банка). Формы и реквизиты чека регулируются национальным и международным

законодательством (Чековой конвенцией 1931 г.). Чек

подлежит оплате (инкассации) по предъявлении.

В качестве средства платежа в международных расчетах неторгового

характера используются дорожные чеки и еврочеки. Доролсный

(туристский) чек - платежный документ, денежное обязательство

(приказ) выплатить обозначенную на нем сумму валюты его владельцу.

Дорожные чеки выписываются крупными банками в национальной

и иностранных валютах. Образец подписи владельца проставляется

в момент продажи ему чека. Еврочек - чек в евровалюте - выписывается

банком без предварительного взноса клиентом наличных

денег и на более крупные суммы в счет банковского кредита сроком

до месяца; оплачивается в любой стране - участнице соглашения «Еврочек

» (с 1968 г.). Стандартная форма еврочека, сопровождаемого

гарантийной еврокартой, дает владельцу право получать деньги в зарубежных

банках и рассчитываться за покупки в магазинах ряда стран

при поездках за границу.

С 60-х гг. XX в международных расчетах активно используются

кредитные карточки. Кредитная карточка - именной денежный документ,

эмитируемый кредитной организацией, который удостоверяет

наличие денег на счете ее владельца. Этот инструмент электронных

расчетов дает право владельцу приобретать товары и услуги с использованием

безналичных расчетов. Для их обработки используется компьютерная,

электронная и космическая связь. Компьютеры банков и

магазинов через телефон подключаются к центральным компьютерам

системы, которые обрабатывают информацию.

С конца 80-х гг. банки России стали выпускать кредитные карточки,

включая международные. Но их немного по сравнению с развитыми

странами, где их количество превышает численность населения.

В связи с развитием платежных карт сформировались различные

карточные платежные системы - совокупность их участников и

отношений между ними. К международным платежным ассоциациям

относятся, например. Visa International (оформлена в 1997 г.), насчитывает

20 тыс. членов в ряде стран, включая Россию, итальянская

платежная система (Servizi Interbankart), французская (Carte Bleu).

Эти ассоциации обеспечивают клиринг и урегулирование междуна-

родных расчетов по дебетовым и кредитным картам, дорожным чекам.

Международная телекоммуникационная система связывает банки-

члены с двумя центрами межбанковских расчетов в Великобритании

и США.

В 1992 г. в Брюсселе создана международная платежная система

Еигорау International на базе слияния трех компаний, обслуживавших

еврочеки и еврокарты. С 1999 г. ее платежные продукты номинированы

в евро, в том числе относительно новые: «Европакет», объединяющий

несколько их видов, «электронный пластилен» для передачи зашифрованного

номера пластиковой карты от покупателя через продавца

на сервер доверенной компании. Члены карточной платежной

системы обязаны соблюдать правила эмиссии, использования стандартных

платежных карточек, а также клирингов и расчетов через расчетный

банк.

Под влиянием НТР в международные расчеты активно внедряются

ЭВМ, используются электронные сигналы в виде записей в памяти

банковских компьютеров, передаваемых по каналам дистанционной

связи сети Интернет. Передача информации по межбанковским расчетам

осуществляется через СВИФТ.