double arrow

Банк-эмитент

Приказодатель

Банк

Авизующий

Бенефициар

Импортер-

Рис. 6.1. Схема расчетов по документарному аккредитиву

с платежом в банке-эмитенте

Схематично аккредитивную форму расчетов можно представить в

виде следующих этапов.

Импортер после заключения контракта с экспортером (1) представляет

в банк заявление на открытие аккредитива (2).

Банк-эмитент открывает аккредитив и направляет его своему

корреспонденту, как правило, в стране экспортера, поручая ему авизовать

аккредитив бенефициару (3).

Авизующий банк передает аккредитив бенефициару, удостоверяя

его подлинность (4).

После получения открытого в его пользу аккредитива (т.е. обязательства

банка произвести платеж) бенефициар производит отгрузку

товара (5), представляет документы, как правило, в авизующий банк (6)

который пересылает их для оплаты банку-эмитенту (7).

После проверки правильности оформления документов, если документы

соответствуют условиям аккредитива, банк-эмитент переводит

деньги согласно инструкциям авизующего банка (8) и выдает документы

приказодателю (9), который получает товар.

Поступившая в авизующий банк экспортная выручка зачисляется

на счет бенефициара (10).

В соответствии с условиями аккредитива в качестве банка, уполномоченного

на оплату документов (исполняющий банк), возможно

назначение и авизующего банка, который в этом случае может произвести

оплату документов экспортеру в момент их представления в банк,

а затем потребовать возмещения произведенного платежа у банка-

эмитента (по непокрытым аккредитивам). Если у исполняющего банка

и банка-эмитента нет взаимных корреспондентских счетов, то в

расчетах принимает участие третий (рамбурсирующий) банк, в котором

открыты корреспондентские счета указанных банков. В этом случае

при открытии аккредитива банк-эмитент дает инструкции (рам-

бурсное полномочие) рамбурсирующему банку оплачивать требования

исполняющего банка в течение срока действия и в пределах суммы

аккредитива. Порядок действий банков определяется Унифицированными

правилами для межбанковского рамбурсирования по документарным

аккредитивам (публикация МТП № 525, ред. 1995 г.).

Виды аккредитивов разнообразны и могут быть классифицированы

по следующим принципам.

1. С точки зрения возможности изменения или аннулирования аккредитива

банком-эмитентом различаются: а) безотзывный аккредитив

- твердое обязательство банка-эмитента не изменять и не аннулировать

его без согласия заинтересованных сторон; б) отзывный, который

может быть изменен или аннулирован в любой момент без

предварительного уведомления бенефициара. При отсутствии соответствующего

указания аккредитив считается безотзывным.

2. С точки зрения дополнительных обязательств другого банка по

аккредитиву различаются подтвержденный и неподтвержденный аккредитивы.

Если банк-эмитент просит авизующий или иной третий банк

подтвердить его безотзывный аккредитив, то такое подтверждение

(если предусмотренные документы представлены и выполнены все

условия аккредитива) означает твердое обязательство подтверждающего

банка в дополнение к обязательству банка-эмитента по платежу,

акцепту или негоциации тратты.

3. С точки зрения возможности возобновления аккредитива применяются

возобновляемые (ролловерные, револьверные) аккредитивы,

которые открываются на часть стоимости контракта с условием восстановления

первоначальной суммы аккредитива после его полного

использования (за ряд комплектов документов) либо после представления

каждого комплекта документов. Как правило, в тексте аккредитива

указывается общая сумма, которую не может превысить совокупность

обязательств по данному аккредитиву. Возобновляемые аккредитивы,

позволяющие сократить издержки обращения, находят

широкое применение при расчетах по контрактам на крупные суммы

с регулярной отгрузкой товаров в течение длительною периода.

4. С точки зрения возможности использования аккредитива вторыми

бенефициарами (непосредственными поставщиками товара) различаются

переводные (трансферабельные) аккредитивы. При комплектных

поставках, осуществляемых субпоставщиками, по указанию

первого бенефициара аккредитив может быть переведен полностью

или частично второму бенефициару. Трансферабельный аккредитив

переводится не более одного раза.

5. С точки зрения предоставления банком-эмитентом иностранному

банку валютного покрытия различаются покрытый и непокрытый

аккредитивы. При открытии аккредитива с покрытием банк-эмитент

переводит валюту в сумме аккредитива, как правило, подтверждающему

банку в качестве обеспечения выполнения банком-эмитентом

обязательств по аккредитиву, что в ряде случаев свидетельствует о

недоверии подтверждающего банка к платежеспособности банка-

эмитента. В современных условиях преобладают непокрытые аккредитивы.

6. С точки зрения возможностей реализации аккредитива различаются:

аккредитивы с платеж:ом против документов; акцептные аккредитивы,

предусматривающие акцепт тратт банком-эмитентом при

условии выполнения всех требований аккредитива; аккредитивы с рассрочкой

платеж:а\ аккредитивы с негоциацией документов. Аккредитивы

с платежом против документов используются для расчетов по

контрактам без рассрочки платежа (или с краткосрочной отсрочкой

платежа, например, до 30 дней от даты отгрузки товара). Для расчетов

по контрактам, предусматривающим коммерческий кредит, предоставленный

продавцом покупателю, применяются аккредитивы с

отсроченным платежом или акцептные аккредитивы. Акцептные аккредитивы

предусматривают обязательство банка-эмитента акцептовать

и при наступлении срока оплатить выставленную на него тратту

(или простой вексель) при выполнении всех условий аккредитива. При

осуществлении расчетов по аккредитиву с отсроченным платежом в

случае представления документов, полностью соответствующих условиям

аккредитива, банк-эмитент принимает на себя обязательство в

рамках открытого им аккредитива произвести платеж при наступлении

срока, о чем уведомляет бенефициара. Срок действия таких аккредитивов

не охватывает весь период рассрочки платежа и предназначен

только для представления документов. Аккредитивы, исполняемые

путем негоциации (покупки), подразумевают обязанность банка

оплатить без оборота на бенефициара выставленную им тратту и/или

документы, представленные по аккредитиву.

В отличие от документарного аккредитива денежный аккредитив —

именной документ, содержащий поручение о выплате денег получателю

в течение определенного срока при соблюдении указанных в нем

условий.

7. С точки зрения исполнения аккредитива различаются аккредитивы

с исполнением в банке-эмитенте и в третьих банках (подтверждающем,

авизующем). Разновидностью аккредитива является аккредитив

с исполнением в любом банке (со свободной негоциацией, циркулярный).

Такие аккредитивы - безотзывные и выставляются лишь

крупными банками, известными в деловых кругах и с первоклассной

репутацией, иначе экспортеру трудно их реализовать.

В современных условиях также применяются аккредитивы компенсационные

и «бэк-ту-бэк». Экономическое содержание этих видов аккредитивов

сводится к следующему. Бенефициар, в пользу которого

по поручению иностранного покупателя открывается аккредитив, является

посредником, а не производителем товара. Для того чтобы обеспечить

поставку товара конечному покупателю, он обязан его закупить.

Если расчеты с фирмой - производителем товара должны осуществляться

в форме документарного аккредитива, то в качестве

обеспечения для открытия такого аккредитива посредническая организация

может предложить банку первоначальный аккредитив, открытый

в его пользу банком импортера. Некоторые страны, особенно

США, используют резервный гарантийный аккредитив (стэнд-бай),

который служит гарантией выполнения контрагентами взятых на себя

обязательств по контракту. В случае неоплаты документов должником

по контракту кредитор может обратиться в банк за получением

платежа в счет резервного аккредитива.

Аккредитивная форма расчетов - наиболее сложная и дорогостоящая.

За выполнение аккредитивных операций (авизование, подтверждение,

проверку документов, платеж) банки взимают более высокую

комиссию, чем по другим формам расчетов, например инкассо. Кроме

того, для открытия аккредитива импортер обычно прибегает к банковскому

кредиту, платя за него процент, что удорожает эту форму

расчетов. Для импортера аккредитивная форма расчетов ведет к иммобилизации

и распылению его капиталов, поскольку он должен открыть

аккредитив до получения и реализации товаров, но одновременно

дает ему возможность контролировать (через банки) выполнение

условий сделки экспортером. Для экспортера после авансовых

платежей расчеты в форме аккредитива являются наиболее выгодными,

так как это единственная форма расчетов (кроме гарантийных

операций банков), содержащая обязательство банка произвести платеж.

Таким образом, для экспортера безотзывный аккредитив имеет

следующие преимущества по сравнению с инкассовой формой расчетов:

надежность расчетов и гарантия своевременной оплаты товаров,

так как ее осуществляет банк; быстрота получения платежа, если банк

производит выплату немедленно после отгрузки товара против представления

отгрузочных документов (в противном случае экспортер

может получить кредит в своем банке в национальной валюте до получения

платежа по аккредитиву); получение разрешения импортером

на перевод валюты в страну экспортера при выставлении аккредитива

в иностранной валюте (в случае валютных ограничений).

^ В настоящее время открытие и платежи в счет резервных аккредитивов могут

регулироваться как Унифицированными правилами по аккредитивам, так и

публикацией МТП № 590 «Международная практика стэнд-бай ISP 98».

Инкассовая форма расчетов. Инкассо - банковская операция,

посредством которой банк по поручению клиента и на основании его

инструкций получает платеж от импортера за отгруженные в его

адрес товары и оказанные услуги, зачисляя эти средства на счет

экспортера в банке в соответствии с Унифицированными правилами

по инкассо ^ В инкассовой форме расчетов участвуют: 1) доверитель-

клиент, поручающий инкассовую операцию своему банку; 2) банк-

ремитент, которому доверитель поручает операцию по инкассированию;

3) инкассирующий банк, получающий валютные средства;

4) представляющий банк, делающий представление документов импортеру-

плательщику; 5) плательщик.


Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:  



Сейчас читают про: