2021-12-25
61
Фінінсовий план включає документи, що мають спеціальне призначення. Головними з них є:
1)прогноз продажів;
2)варіанти фінансових документів, що передбачаються;
3)бюджет грошових надхобжень і витрат;
4)бюджет капітальних вкладень;
5)фінансовий план зовнішнього фінансування.
Найважливішою складовою Фінінсовий план є прогнозом продажів. Він виходить із певної конкурентної позиції корпорації. На його основі складаються варіанти pro forma фінансових документів: балансу, звіту про прибуток, звіту про нерозподілений прибуток і про зміну фінансової позиції. Ці документи дають можливість передбачити майбутні грошові потоки і вирахувати коефіцієнт ліквідності, активів, боргу, прибутковості, вартості акцій і решту показників. Дані в цих документах порівнюють з поточними, для швидкого вжиття відповідних заходів в разі відхилення від плану. На основі прогнозних балансових показників визначають суми для економічної діяльності, розміри інвестицій в основні фонди, оборотний капітал. Якщо потрібно, розробляють план зовнішніх джерел фінансування. Для балансування інвестиційних витрат і доходів складається бюджет капітальних вкладень. Він передбачає, з одного боку, вибір проекту з оптимальними кінцевими результатами, швидкою окупністю, з іншого,- оптимальний варіант фінансування цього проекту. Для балансування грошових надходжень і видатків складається – бюджет грошових доходів і видитків. Прогнозування дає змогу узгоджувати нагромадження коштів за реалізовану продукцію з платежами за сировину, матеріали, інвестиційні товари, виплатами дивідендів та ін.
107. Прогноз продажу.
Розрахунок прогнозу продажу є основою фінансового прогнозування. При прогнозуванні продажів аналізуються дані про реалізацію продукції на 5-10 років. Прогноз продажу передбачає наступні дії:
1 – аналіз руху продажів. Щорічной приріст продажів може бути нерівномірним, й менеджер має пояснити причини цього. Необхідно виділити із загальної суми прдажів реалізацію за основними товарними групами і простежити їхню динаміку.
2 – аналіз кон’юктури основних ринків збуту, враховуючи фазу циклу (спад, піднесення тощо). Якщо продукція реалізується за межами країни, необхідно зважити весь спектр основних економічних і фінансових показників. Обов’язково враховуються національні особливості ринку.
3 – вивчення можливостей реклами своїх товарів, можливостей виробничої кооперації, кредитних умов, що впливають на обсяг реалізації.
4 – аналіз інформації про вартість невиконання замовлень. Важливе для товарів з великим життєвим циклом.
5 – аналіз тенденції в русі нових замовлень на продукцію корпорації.
6 – розрахунок продажів, що передбачаються за окрем. товарними групами і в цілому по кокпорації.
