Тема 3 : Планирование производственной программы

Производственная программа определяет необходимый объем производства продукции в плановом периоде, соответствующий по номенклатуре, ассортименту, качеству и требованиям плана продаж. Она обуславливает задания по вводу в действие новых производственных мощностей, потребность материально-сырьевых ресурсов, численности персонала, транспорте. Этот раздел плана тесно связан с планом по труду и заработной плате, планом по издержкам производства, прибыли и рентабельности и финансовым планом.

Промышленные предприятия формируют производственную программу на основе государственного заказа, заказов потребителей, выявленного в процессе изучения рынка потребительского спроса.

Государственный заказ доводится предприятием, выпускающим продукцию, которая имеет важное народно-хозяйственное значение. В РБ за невыполнение государственного заказа применяются штрафные санкции.

Производственная программа состоит из двух разделов:

- план производства предприятия в натуральном (условно-натуральном) выражении;

- план производства в стоимостном выражении.

План производства в натуральном выражении содержит показатели: выпуска продукции определённой номенклатуры, ассортимента, качества изделий в физических единицах. При планировании одинаковых по назначению видов продукции, имеющих разные потребительские свойства, применяются условно-натуральные единицы измерения. Например, производство консервов - в условных банках, производство стеновых материалов планируется в миллионах штук условного кирпича и т.д.

Планирование производства и продаж продукции в натуральном выражении даёт возможность согласовать выпуск конкретных видов продукции с потребностями рынка, производственными мощностями предприятия, потребностью в ресурсах, необходимых для дальнейшего её производства.

План производства продукции в стоимостном выражении содержит следующие показатели:

3. реализованная продукция (валовой доход);

4. товарная продукция;

5. валовая продукция.

Плановый объём реализации продукции в стоимостном выражении рассчитывается по формуле:

_n

П_р= ∑ (П_Ti±О_псi±О_поi)

ⁱ⁼¹

П_Ti - объём товарной продукции i-ro вида в оптовых ценах предприятия;

О_псi - изменение остатков готовой продукции i-ro вида на складе предприятия на начало и конец планируемого периода;

О_поi - изменение остатков готовой продукции i-ro вида, отгруженной, но не оплаченной потребителем на начало и конец планируемого периода;

n - количество видов товарной продукции;

i = 1,2,3,...,n - в натуральном выражении.

Реализованная продукция характеризует валовой доход предприятия в плановом периоде.Он определяется как произведение цены на количество проданных единиц изделий (услуг):

_n

Д_в=П_р= ∑ × Дв_i Дв=Ц_i ×O_пi

ⁱ⁼¹

Дв_i - валовой доход предприятия от реализации i-ro вида продукции;

Ц_i - цена единицы i-ro вида продукции;

O_пi -планируемый объём продукции i-го вида;

i = 1,2,3,...,n - в натуральном выражении.

Кроме валового дохода в плане так же может предусматриваться средний доход. Он определяется отношением общей выручки от реализации i-ro вида продукции на количество проданных единиц изделий:

Д_сi= Д_Вi/ О_вi

Товарная продукция включает стоимость:

1. запланированных к выпуску готовых изделий;

2. полуфабрикатов и комплектующих деталей, предназначенных для реализации на сторону;

3. капитального ремонта, выполненного собственными силами, запчастей, изготовленных для капитального ремонта;

4. капитального строительства и собственности не промышленных хозяйств предприятия;

5. инструментов и приспособлений для собственного производства. Товарная продукция выражается:

- в оптовых ценах предприятия;

- в сопоставимых ценах (себестоимость + прибыль);

Первые используется для увязки плана производства с финансовым планом, вторые - для определения темпов, динамики, изменения структуры производства. Плановый объём товарной продукциирассчитывается по формуле:

_{n m}

П_т=∑ (A_ni×Ц_i)+ ∑×У_i

^{i=1 j=1}

A_ni - план выпуска i-ro вида продукции в натуральном выражении;

Ц_i - действующая оптовая цена i-ro вида продукции;

У_i - объём услуг и работ промышленного характера;

m - кол-во видов работ промышленного характера;

n - кол-во видов товарной продукции.

Товарная продукция - характеризует объём производственной готовой продукции и используется для расчёта затрат на производство, финансовых результатов, рентабельности и др. показателей эффективности производства.

Валовая продукция включает стоимость всей произведённой продукции и выполненных работ, в том числе незавершённое производство. Она обычно оценивается в сопоставимых ценах.

Объём валовой продукции рассчитывается по формуле:

П_В=П_Т+(Н_К-Н_н)+(И_К-И_н)

Н_к и Н_н - остатки незавершённого производства в стоимостном выражении на конец и начало планового периода, соответственно;

И_к и И_н - остатки инструментов и приспособлений собственного производства на конец и начало планового периода, соответственно.

Изменение остатков незавершённого производства в составе валовой продукции планируется при значительном увеличении объёмов производства в планируемом периоде, по сравнению с отчётным, снятии с производства отдельных видов продукции, создании задела при переходе на выпуск новых изделий со значительной длительностью производственного цикла.

На предприятиях, на которых отсутствует внутрихозяйственный оборот и незавершённое производство (в пищевой промышленности) по своему составу валовая продукция совпадает с товарной.

Валовую продукцию следует отличать от валового оборота, под которым понимаются сумма стоимости продукции всех подразделений.

На многих предприятиях применяют показатель чистой продукции, который характеризует вновь созданную на предприятии стоимость. В неё не входят:

- издержки предприятия на приобретённое сырьё, материалов, топлива, электроэнергии.

- амортизационные отчисления, включаемые в себестоимость продукции.

В состав чистой продукции включаются только заработная плата с начислениями на неё чистой прибыли.

Плановый объём чистой продукции рассчитывается по формуле:

П_ч=Пр-МЗ-О_а П_ч=ЗП+П_б

МЗ - материальные затраты, включаемые в себестоимость.

О_а - амортизационные отчисления.

ЗП - заработная плата с начислениями.

Пб - прибыль от реализации.

Условно-чистая продукция - в отличии от чисто содержит амортизацию.

П_у=ЗП+Пб+О_а

Показатели чистой и условно-чистой продукции служат для анализа структуры производственной программы и планирования фонда оплаты труда.

Эффективность производственной программы характеризует:

- рентабельность продукции;

- рентабельность продаж;

- рентабельность капитала.

Рентабельность продукции (окупаемость издержек) рассчитывается путём отношения валовой или чистой продукции к сумме затрат по реализованной товарной продукции.

Ри=Пв/С Ри=Пч/С

Рентабельность продаж - рассчитывается делением прибыли от реализации продукции на сумму полученной выручки.

Р_п=Пв/Вр Р_п=Пч/Вр

Рентабельность (доходность капитала) исчисляется отношением прибыли к среднегодовой стоимости основного и оборотного производственного капитала.

Уровень рентабельности производственной деятельности зависит от:

- изменения структуры производственной программы

- изменение себестоимости

- изменение цен.

После всестороннего анализа проект производимой программы утверждается и доводится до структурных подразделений предприятий. Структурные подразделения на его основе разрабатывают планы цехов.