Вопрос 3. Метод валютного контроля - это совокупность приёмов и способов его осуществления

Метод валютного контроля - это совокупность приёмов и способов его осуществления. Методы валютного контроля можно подразделить на:

- основные

- специализированные

- дополнительные.

Основные методы валютного контроля - наблюдение (постоянное ознакомление с деятельностью подконтрольного объекта без использования сложных приемов получения и оценки информации) и проверка (углубленное изучение деятельности подконтрольного объекта).

Специализированные методы валютного контроля - обследование (касается конкретного вопроса и затрагивает широкий круг подконтрольных объектов) и ревизия (всестороннее изучение финансово-хозяйственной деятельности подконтрольного объекта путем сопоставления документальных и фактических данных).

Дополнительные методы валютного контроля — запрос информации (получение информации у подконтрольного объекта по определенному перечню вопросов) и анализ (обработка документальной информации с использованием специальных аналитических приемов).

Форма валютного контроля – это специфический способ взаимодействия Правительства РФ, органов и агентов валютного контроля в процессе осуществления контрольных мероприятий в отношении резидентов и нерезидентов на предмет соблюдения ими валютного законодательства РФ, а также актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля при осуществлении валютных операций.

Используя перечисленные критерии, с учетом ст. 22 Федерального закона № 173-ФЗ можно выделить три основные организационно-правовые формы валютного контроля:

1. Правительственная форма валютного контроля - осуществляется Правительством РФ по двум направлениям:

а) координация деятельности в области валютного контроля
федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами
валютного контроля, а также их взаимодействие с Банком России;

б) обеспечение взаимодействия не являющихся уполномоченными
банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и
налоговых органов как агентов валютного контроля с Банком России.

Основной метод правительственного валютного контроля - наблюдение, результатом которого может стать издание подзаконного нормативного правового акта;

2. Общая форма валютного контроля - осуществляется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством РФ. Отличие общего валютного контроля от специального состоит в том, что он распространяется на всех участников валютных отношений и в этом смысле носит общий, универсальный характер.

Как организационно-правовая форма общий валютный контроль представляет собой способ взаимодействия федеральных органов исполнительной власти, деятельность которых направлена на осуществление контроля за законностью валютных операций всех видов. Основной метод общего валютного контроля - проведение проверок;

3. Специальная форма валютного контроля – осуществляется органами и агентами валютного контроля, для которых соответствующее направление контрольной деятельности не является основным. Специальным он является потому, что контроль осуществляется в более узких, специализированных сферах общественных отношений (банковская, таможенная, налоговая система, рынок ценных бумаг). Соответственно, в рамках данной формы можно выделить:

а) банковский валютный контроль — осуществляется Банком России и уполномоченными банками, подотчётными Банку России. Особенность правового положения уполномоченных банков в данных отношениях состоит в том, что они имеют двойственный правовой статус: одновременно являются и субъектами, и объектами валютного контроля. Субъектом валютного контроля, т. е. лицом, его осуществляющим, уполномоченный банк выступает по валютным операциям своих клиентов. По собственным валютным операциям уполномоченный банк является объектом валютного контроля со стороны Банка России. В последнем случае Банк России проверяет выполнение уполномоченным банком:

- требований валютного законодательства РФ, актов органов
валютного регулирования и актов Банка России как органа ва­лютного контроля;

- обязанностей уполномоченного банка как агента валютного
контроля;

- требований валютного законодательства РФ, актов органов
валютного регулирования и актов органов валютного контроля
клиентами уполномоченного банка при проведении валютных
операций через данный банк.

Таким образом, как организационно-правовая форма валютного контроля банковский валютный контроль опосредует контроль государства за совершением банковских валютных операций резидентов и нерезидентов на территории РФ или операций резидентов за её пределами с использованием организационной структуры банковской системы России.

Основной метод валютного контроля, используемый Банком России, - проведение проверок, уполномоченными банками - наблюдение;

б) таможенный валютный контроль — осуществляется таможенными
органами за порядком проведения валютных операций, которые связаны с
перемещением валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг
через таможенную границу РФ (ввоз, вывоз) и совершением
трансграничных платежей. Основной метод таможенного валютного
контроля - наблюдение. Также используются специальные формы
таможенного контроля: проверка документов и сведений,
таможенный осмотр и досмотр, личный досмотр и т.д.;

в) налоговый валютный контроль - осуществляется налоговыми
органами в переделах их компетенции (ст. 30 - 33 НК РФ). Основной метод налогового валютного контроля - проведение проверок на предмет соблюдения законодательства о налогах и сборах;

г) валютный контроль на рынке ценных бумаг — осуществляется не
являющимися уполномоченными банками профессиональными участниками
рынка ценных бумаг, в том числе держателями реестра (регистраторами),
подотчётными федеральному органу исполнительной власти по рынку
ценных бумаг - Федеральной службе по финансовым рынкам. Предметом
валютного контроля на рынке ценных бумаг является соблюдение требований валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования при совершении резидентами валютных операций с внешними ценными бумагами и нерезидентами - валютных операций с внутренними и внешними ценными бумагами. Основной метод валютного контроля на рынке ценных бумаг - наблюдение.

По способу организации контрольных мероприятий валютный контроль можно классифицировать на:

- дистанционный (документальный). Данный способ контроля используется в повседневной деятельности органов и агентов валютного контроля для проверки представляемой резидентами и нерезидентами документации и отчётности по проводимым валютным операциям. Он является основным способом органи­зации мероприятий валютного контроля.

- контактный. Контактный контроль имеет место при проведении выездных проверок непосредственно на подконтрольном объекте.

По времени осуществления валютный контроль можно подразделить на:

- предварительный (осуществляется до совершения валютной операции, например, при предварительной регистрации счёта (вклада), открываемого в банке за пределами территории РФ (ст. 18 Федерального закона № 173-ФЗ));

- текущий (осуществляется в процессе проведения валютной операции, например: уполномоченным банком при совершении платежа в иностранной валюте; таможенными органами в процессе ввоза (вывоза) резидентами (нерезидентами) через таможенную границу РФ валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг);

- последующий (осуществляется после проведения валютной операции, например, при пред­ставлении подтверждающих документов в уполномоченный банк и закрытии паспорта сделки).