Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо представляют собой такую банковскую операцию, которая отражает поручение клиента банку получить с плательщика де­нежную сумму на основании предоставленных расчетных документов. В данном случае банк выступает в роли эмитента.

Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привле­кать другой банк (его называют исполняющим банком).

Осуществление инкассовых расчетов возможно путем использования платежных требований, оплачиваемых по распоряжению плательщика (с акцептом) или без него (в безакцептном порядке), а также инкассовых поручений, оплата которых производится в бесспорном порядке. Указан­ные документы (платежные требования и инкассовые поручения) предъяв­ляются в свой банк получателем средств. При этом банк принимает на себя обязательство доставить их по назначению (то есть до банка, обслу­живающего плательщика).

5. Расчеты платежными требованиями. Платежное требование до­статочно широко используется в экономике страны при расчетах за по­анныn товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях.

Платежное требование – это расчетный документ, содержащий тре­бование получателя средств по основному договору к должнику (платель­щику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Одной из существенных составляющих расчетов платежными требо­ваниями является соблюдение правила акцептования плательщиком обя­зательств, выставленных на него для оплаты. Акцепт (от лат. «ассерпдз» -принятый) означает согласие, принятие плательщиком обязательств для исполнения. Акцептованный документ – это документ, по которому пла­тельщик готов заплатить.

Формы акцепта могут быть различными. Так, в настоящее время, в со­ответствии с действующим «Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации», применяется «молчаливый акцепт». Это ситуация, при которой платежный документ считается акцептованным плательщи­ком, если в установленный законом срок не был заявлен отказ от его оп­латы (полный или частичный). Пожалуй, в данной форме акцепта ярче всего отражается смысл народной поговорки «молчание – знак согласия».

В течение 90-х гг. XX в., в соответствии с принятым тогда порядком безналичных расчетов, действовала процедура «гласного акцепта». «Глас­ный акцепт» означал, что согласие клиента на оплату платежных доку­ментов должно быть письменно закреплено, с указанием конкретной сум­мы, списываемой банком с его счета.

Законом предусмотрены случаи, когда возможно безакцепное списа­ние средств со счета плательщика. Бесспорное списание производится по исполнительным листам, выдаваемым судебными органами (в том чис­ле арбитражными судами), нотариусами. Так же списываются недоимки по налогам, таможенным платежам. В отдельных случаях допускается безакцептное списание средств в пользу контрагентов – хозяйствующих субъектов.

Срок акцепта платежного требования устанавливается по согласова­нию сторон, но не может быть меньше пяти рабочих дней. Данный срок устанавливается банком плательщика самостоятельно в случае, когда получатель средств, выставив платежное требование, не указал в нем иного срока акцепта.

Схематично порядок расчетов платежным требованием показан на рис. 6.2.3.1.

В приведенной схеме стрелками показаны следующие денежные и то­варные потоки. Стрелка 1 отражает исполнение поставщиком хозяйственного договора перед плательщиком. Договор может заключаться в пос­тавке товара, оказании услуг или выполнении работ.

Выполнив условия договора, поставщик выставляет платежное тре­бование (2). Проверив правильность заполнения расчетных документов, соответствие их требованиям Центрального банка, банк-эмитент направ­ляет платежное требование исполняющему банку (3).

Получив платежные требования на имя своего клиента, исполняю­щий банк извещает об этом (4) своего клиента (плательщика) и устанав­ливает срок акцепта (если поставщик не установил его самостоятельно).

Следует заметить, что плательщик вправе досрочно акцептовать пла­тежное требование или отказаться (полностью или частично) от акцепта. Причины отказа могут быть различными – например, несоответствие применяемой формы расчетов заключенному договору (с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и указанием мотивов отказа), несовпадение количества реально поставленного товара количеству, ука­занному в платежном требовании, иные причины.

В случае полного отказа от акцепта платежное требование возвраща­ется банку-эмитенту без удовлетворения, с обоснованием причин отказа, высказанных плательщиком. При частичном отказе от акцепта исполня­ющий банк перечисляет банку-эмитенту часть суммы, которую согласен заплатить плательщик, и обоснование его отказа от оплаты оставшейся суммы. При акцепте платежного поручения в полном объеме исполняю­щий банк переводит сумму в банк-эмитент в пользу поставщика. В при­веденной схеме акцепт плательщиком выставленного требования пока­зан стрелкой 5, а перечисление средств из исполняющего банка банку-эмитенту стрелкой 6. Далее средства зачисляются на расчетный счет по­лучателя средств (7).

Как было отмечено ранее, российское законодательство разрешает применение безакцептных платежных требований, не предусматриваю­щих получения предварительного согласия плательщика на их исполне­ние. В этом случае исполняющий банк списывает средства с расчетного счета плательщика самостоятельно, одновременно оповещая его о про­веденном платеже. Тогда стрелка 5 в схеме не присутствует.

Учитывая тот факт, что инкассовая форма расчетов инициируется получателем средств, а не непосредственно плательщиком, может сло­житься ситуация, когда поступившие для оплаты документы не могут быть оплачены по причине отсутствия средств на счете плательщика. В этом случае банк, обслуживающий плательщика, при наличии акцепта документов со стороны своего клиента, помещает платежное требование в от­дельную картотеку (открытую по внебалансовому счету № 90902 «Рас­четные документы, не оплаченные в срок») и извещает об этом банк-эми­тент, а тот в свою очередь извещает получателя средств. Оплата расчет­ных документов, находящихся в указанной картотеке, производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очереднос­ти, установленной законодательством. При этом возможна частичная оплата платежных требований (или инкассовых поручений).

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента по получению платежа на основании платежного требования (или инкассового поручения) банк-эмитент, как и исполняющий банк, несут перед ним ответственность в соответствии с законодательством.

2. Расчеты инкассовыми поручениями. Инкассовое поручение являет­ся расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счета плательщика в бесспорном порядке. В соответ­ствии с «Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации» инкассовые поручения могут применяться в следующих случаях:

- когда порядок бесспорного взыскания денежных средств установ­лен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции (в этом случае в инкас­совом поручении должна быть сделана ссылка на закон);

- для взыскания по исполнительным документам (с обязательной ссылкой на дату выдачи и всех реквизитов исполнительного документа, чаще всего с приложением подлинника исполнительного листа);

- когда банку, обслуживающему плательщика, предоставлено право на списание денежных средств с его счета в бесспорном порядке (например, в случае погашения срочных обязательств по выданному ранее кредиту).