Анализ состояния дебиторской задолженности

Анализ состава, структуры, динамики и состояния дебиторской задолженности.

Анализ кредитоспособности покупателей.

Разработка кредитной политики.

4. Собственно процедура предоставления кредита:

4.1. Принятие решения о предоставление коммерческого кредита;

4.2. Согласование условий кредита;

4.3. Страхование ДЗ.

5. Контроль по моменту образования ДЗ:

5.1. Контроль даты отгрузки;

5.2. Контроль времени выписки счёта;

5.3. Контроль даты отправки счёта;

5.4. Составление картотеки на каждого дебитора.

6. Текущий контроль:

6.1. Контроль финансового положения дебитора;

6.2. Напоминание об оплате, взаимовыверка сумм и сроков оплаты;

6.3. Контроль поступления средств от должника на расчетный счёт;

6.4. Отметка о поступлении средств.

7. Действия в случае невыполнения обязательств должников - связь с дебитором;

7.1. Дебитор признаёт долг, но расплатиться не может - совместная разработка нового графика выплат с учётом пени за просрочку;

7.2. Дебитор признаёт долг и может выплатить, то возвращаемся к пункту 6.3;

7.3. Дебитор не признаёт долг, то:

7.3.1. Обращение в арбитражный суд

§ если суд взыскал, то возвращаемся к пункту 6.3,

§ если суд не взыскал, то списываем, как безнадёжные/сомнительные долги, и компенсируем убытки из фонда по сомнительным долгам;

7.3.2. Продажа долгов (факторинг);

7.3.3. Обращение в страховую компанию

На основании журнала-ордера или ведомости учёта расчётов с покупателями и заказчиками выполняют ранжирование ДЗ по срокам оплаты счетов.

Основная цель ранжирования – выявление основных дебиторов, на работе с которыми следует сосредоточить свои усилия.

Статьи дебиторской задолженности	Всего	В том числе по срокам оплаты
тыс. руб	%	Срок не наступил	Просрочка в днях
До 30	30-60	61-90	91-120	121-130
1. Покупатели и заказчики
2. Векселя к получению
3. Задолженность зависимых и дочерних обществ
4. Авансы выданные
5.Прочие дебиторы
6. Итого в т.ч. просроченная в тыс.руб. в % к итогу из нее нереальная к взысканию тыс.руб. в % к итогу

Ранжирование ДЗ можно выполнить и в разрезе должников. На основе АВС –анализа можно выявить важнейшие, важные и не очень важные группы должников.

Наличие сомнительной дебиторской задолженности свидетельствует о необходимости корректировки кредитной политики предприятия. Необходимо проверить наличие актов сверки расчетов или писем, в которых дебиторы признают свою задолженность, проверить не пропущены ли сроки исковой давности. При наличии оправдательных документов безнадежные долги погашаются путем списания их на убытки предприятия как дебиторскую задолженность по которой истек срок исковой давности.

Показатели, используемые для анализа дебиторской задолженности

1. Темп роста задолженности:

2. Коэффициент увеличения задолженности:

3. Коэффициент погашения задолженности:

4. Однодневная сумма погашения:

5. Задолженность (в днях её погашения) на начало или конец периода:

6. Сумма дополнительно отвлеченных в ДЗ (высвобожденных для использования) средств:

“+” – дополнительно отвлечено средств в ДЗ из оборота предприятия;

“-” – высвобождение денежных средств для использования в обороте предприятия.

7. Коэффициент оборачиваемости ДЗ:

8. Период оборота ДЗ (дней):

9. Доля ДЗ в оборотных активах:

10.Доля сомнительной ДЗ:

11.Коэффициент инкассации:

- коэффициент инкассации текущего месяца

Реальное состояние ДЗ следует оценивать с учётом вероятности безнадёжных долгов.