Финансовое прогнозирование

Анализ кредитоспособности.

Анализ деловой активности.

Оценка финансовой устойчивости предприятия.

Анализ взаимосвязи, актива и пассива баланса.

Анализ актива баланса.

Анализ пассива баланса.

Понятие и значение задачи анализа.

ТАБЛИЦА № 45.

ПОКАЗАТЕЛИ	ПЛАН	ФАКТ	ОТКЛОНЕНИЕ +, -
1.Фонд накопления:			+ 200
в том числе расширенное производство			+ 100
техническое перевооружение			+ 200
внедрение новой техники			- 100
2.Фонд потребления:			+ 900
в том числе создание культурных объектов			+ 100
проведение культурных мероприятий			-
вознаграждение по итогам года			+ 600
материальная помощь			-
оплата питания			+ 200
ИТОГО:			+ 1100

АНАЛИЗ: как видно из таблицы, предприятие увеличило полученную прибыль по сравнению с планом, на 1100 тыс. руб. вследствие этого увеличились средства на расширение производства, техническое перевооружение, содержание объектов культуры, здравоохранения, вознаграждения по итогам года и плата за питание. Снижены затраты на внедрение новой технологии, может связано с несвоевременной доставкой документации и оплатой.

ПРЕДМЕТ: «АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ»

Составитель: Буланов Ю.В.

ТЕМА № 9: «АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ»

7. Анализ платёжеспособности.

1. ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ – это способность предприятия финансировать свою деятельность, оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Главная цель финансовой деятельности: решить где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимальной прибыли.

ЗАДАЧИ: 1)дать оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использование с позиций улучшений ФСП; 2)прогнозирование возможных финансовых ресурсов, рентабельности исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заёмных средств;

3)разработка конкретных мероприятий направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укреплений финансового состояния предприятий.

Для оценки устойчивости ФСП используется целая система показателей: а) структура капитала предприятия, по его размещению и источникам образования; б) эффективность и интенсивность использования капитала; в) платёжеспособность и кредитоспособность предприятия; г) запас финансовой устойчивости.

Анализ ФСП основывается на относительных показателях. Анализом ФСП занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы с целью изучения эффективности использования ресурсов, для оценки условий кредитования и определения степени риска. Например, поставки – длясвоевременного получения платежей; налоговая – для выполнения плана поступления средств в бюджет. Анализ делится на внутренний и внешний.

Внутренний - проводится службами предприятия, и его результаты используются для планирования, контроля ФСП. Внешний анализ – осуществляется инвесторами, поставщиками финансовых и материальных ресурсов. Источники информации: 1)бухгалтерский баланс; 2)отчёт о прибылях и убытках; 3)отчёт о движении капитала.

2. Бухгалтерский баланс представляет собой таблицу, в которой с одной стороны (в активе) отражаются средства предприятия, а с другой (в пассиве) источники образования. Сведения пассива баланса, позволяют определить какие, изменения произошли в структуре собственного и заёмного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заёмных средств, т.е. пассив показывает, откуда взяли средства, кому обязано за них предприятие. Необходимость в собственном капитале обусловлено требованием самофинансирования предприятия. Он является основой самостоятельности и независимости предприятия, но финансовая деятельность только за счёт собственных средств не всегда выгодно, особенно, если производство носит сезонный характер. Показатели, характеризующие рыночную устойчивость:

СК СК – собственный капитал;

1)коэффициент финансовой автономности – Кнез. = ------------; Кобщий – капитал общий.