Проведение заключительного совещания

Подготовка заключений по результатам аудита

Формирование наблюдений аудита

Свидетельства аудита должны быть оценены с точки зрения критериев аудита для формирования наблюдений аудита. Наблюдения аудита могут указывать либо на соответствие, либо на несоответствие критериям аудита. Если это было определено целями аудита, наблюдения аудита могут указывать на возможности для улучшения.

До заключительного совещания аудиторская группа должна собраться, чтобы:

а) проанализировать наблюдения аудита и любую другую соответствующую информацию, собранную в процессе аудита, с точки зрения целей аудита;

б) согласовать заключения по результатам аудита, с учетом элемента неопределенности, свойственного процессу аудита;

в) подготовить рекомендации, если это предусмотрено целями аудита;

г) обсудить последующий аудит, если это было включено в план аудита.

В ходе заключительного совещания под председательством руководителя аудиторской группы должны быть представлены наблюдения аудита и заключения по результатам аудита таким образом, чтобы они были понятны и признаны проверяемой организацией, а также, если применимо, согласованы сроки представления проверяемой организацией плана корректирующих и предупреждающих действий. Участниками заключительного совещания должны быть представители проверяемой организации, а также могут быть заказчик аудита и другие стороны.

Во многих случаях, например, при проведении внутреннего аудита в малой организации, заключительное совещание может состоять только из доведения до сведения наблюдений аудита и заключения по результатам аудита.

В других случаях, совещание должно быть официальным с ведением протокола и списка присутствующих.

9. Подготовка, утверждение и рассылка отчёта по аудиту

9.1. Подготовка отчёта по аудиту

Руководитель аудиторской группы должен нести ответственность за подготовку и содержание отчёта по аудиту.

Отчёт по аудиту должен предоставлять полные, точные, чёткие и достаточные записи по аудиту.

9. 2.Утверждение и рассылка отчёта по аудиту

Отчёт по аудиту должен быть выпущен в согласованные сроки. Если это невозможно, то причины задержки должны быть доведены до сведения заказчика аудита, и должна быть согласована новая дата выпуска.

Отчёт по аудиту должен быть датирован, проанализирован и утвержден в соответствии с процедурами по программе аудита.

Далее утвержденный отчёт по аудиту подлежит рассылке получателям, определенным заказчиком аудита. (Рекомендуется отчёт о результатах внутреннего аудита оформлять в трёх экземплярах и представлять в проверяемое подразделение, в службу качества и третий экземпляр остаётся у аудитора).

Отчёт по аудиту является собственностью заказчика аудита. Члены аудиторской группы, и все получатели отчёта должны учитывать и обеспечивать конфиденциальность содержания отчёта.

Служба качества анализирует отчёты, и подготавливает общий отчёт для руководства. Служба качества по результатам представленным в отчёте должна разработать план мероприятия и утвердить его у руководства. Положительным считается, если проверяемая служба устранит недостатки в процессе аудита.