Источники формирования оборотных средств

Состав оборотных средств может быть представлен следующей схемой.

Структура оборотных средств – это удельный вес каждой из групп и подгрупп ОС в общей ихстоимости. На каждом конкретном предприятии их величина и структура неодинаковы и зависят от характера и сложности производства, длительности производства, длительности производственного цикла изготовления изделий, стоимости сырья, материалов, покупных комплектующих условий поставки, стоимости транспортно-заготовительных услуг принятого порядка расчетов и др. Основным направлением оптимизации структуры ОС, улучшением их исспользования является установление оптимального их размера и уменьшение удельного веса нормируемых ОС и в первую очередь производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции на складе за счет различного рода организованно - технических мероприятий.

Для формирования ОС необходимы значительные денежные средства. Различают следующие источники формирования оборотных средств:

а) собственные ОС и приравнивание к ним;

б) заемные ОС;

в) привлеченные ОС;

г) прочие источники.

Источником собственных ОС является уставной фонд предприятия, а источником их поплнения прибыль предприятия. К приравненым к собственным ОС относят, как правило, устойчивый пассив по заработной плате, размер которого равен фонду оплаты труда персонала предприятия за количество рабочих дней с 1-го по день выдачи зарплаты текущего месяца за работу в прошлом месяце.

Источником заемных ОС являются краткосрочные кредиты банков. Потребность предприятия в оборотных средствах производства может колебаться в течении года следствии сезонности производства, неравномерности поставок, несвоевременности поступления денег за отгруженную продукцию и т.д.. В этих случаях, когда нехватает собственных ОС предприятие для своевременного пополнения запасов прибегает к краткосрочным кредитам.

Привлеченные оборотные средства – это, как правило, кредиторская задолженность, т. е. несвоевременная оплата поставщикам за отгруженное сырье, либо прямой товарный кредит предприятий – поставщиков.

К прочим источникам формирования ОС могут относиться взносы учредителей, спонсорская помощь и др. источники.