Учет операций по валютному счету

Учет безналичных денежных средств — счет 51 «Расчетные счета».

Учет наличных и безналичных денежных средств на предприятии.

Учет наличных денежных средств — счет 50 «Касса»

Счет 50 предназначен для учета движения наличных денежных средств. В дебете счета отражается поступление наличных средств, в кредите — выбытие.

Все поступления и выплаты наличных средств должны быть отражены в кассовой книге уставного образца, её ведение обязательно для каждой организации. Все записи в кассовую книгу делаются на основании первичных документов: приходный и расходный кассовый ордер. Приходный ордер оформляется при поступлении денежных средств в кассу и имеют унифицированную форму КО-1, расходный ордер форма КО-2 — при их выбытии.

При наличных расчетах с населением обязательно применение ККМ, за исключением некоторых видов деятельности, по которым можно использовать бланки строгой отчетности, их регистрируют в налоговой так же, как и ККМ.

В кассе могут храниться не только наличные деньги, но и денежные документы (оплаченные билеты, путевки).

Основные документы, которые необходимо изучить для учета наличных денежных средств и правильного ведения кассы:

1. Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утверждено Банком России 12.10.2011 №373П

2. Положение по применению ККМ №745 1993г (ред. 08.08.2003г.)

3. Указание банка России от 20.06.2007 № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами между юридическими лицами».

Счет 51 предназначен для учета движения безналичных денежных средств организации. По дебету счета отражается поступление безналичных денежных средств на расчетный счет, по кредиту списание. В настоящее время организации разрешено иметь несколько расчетных счетов. Аналитический учет на счете 51 может вестись по каждому расчетному счету предприятия.

Первичным документом, подтверждающим факт списания и поступления денежных средств на расчетный счет, является выписка из банка.

Списание денежных средств происходит на основании платежного поручения, которое составляется в 2-х экземплярах и относится в банк, на одном из экземпляре ставится отметка банка о том, что поручение принято, и возвращается обратно.

Учет в иностранной валюте имеет некоторые особенности, связанные с тем, что бухгалтерский учет в России ведется в денежных единицах — рубли. В связи с чем возникает необходимость учитывать валюту также в рублях. Для учета операций на счете 52 берется курс Центрального банка России.

Покупка и продажа иностранной валюты доступна только банкам, причем не всем, а только тем, у которых есть разрешение на это.