Денежный оборот и система расчетов на предприятии

Лекция № 2: Организация денежных расчетов на предприятии

1. Денежный оборот и система расчетов на предприятии.

2. Банковские счета предприятия.

3. Характеристики форм безналичных расчетов.

Деятельность предприятия связана с различными денежными расчетами и платежами. Общая денежная масса на предприятии может быть разделена на активные и пассивные деньги. Активные деньги в каждый момент времени принимают участие в денежном обороте. Пассивные деньги являются потенциальным платежным средством.

Активный денежный оборот на предприятии имеет 2 основные формы: безналичную и наличную. Это позволяет эффективно регулировать денежную массу предприятия. Денежный оборот – это проявление сущности денег в движении. Он охватывает процессы распределения и обмена. Денежный оборот предприятия должен обеспечивать процессы производства и реализации продукции, выполнения финансовых обязательств, совместной деятельности предприятий.

Денежный оборот предприятия связан со следующими направлениями работы:

- обеспечение процесса производства;

- реализация продукций;

- уплата налогов, обязательных отчислений и сборов;

- обеспечение совместной деятельности предприятий;

- получение кредитов и их обслуживание.

Сущность безналичных расчетов состоит в том, что платежи осуществляются путем списания средств, с банковского счета плательщика на банковский счет получателя, (т.е. осуществляются соответствующие записи на банковских счетах участников расчетов). Основанием для осуществления безналичных расчетов является предоставление в банк специальных расчетных документов на бумажных носителях или в электронном виде (комплекс «Клиент – Банк»).

Безналичные денежные расчеты можно классифицировать по следующим признакам:

1.По видам хозяйственных операций:

- денежные операции по товарным операциям;

- денежные операции по нетоварным операциям.

2.По месторасположению банков обслуживающих расчеты:

- местные;

- междугородние;

- международные.

3.По факту осуществления оплаты:

- предоплата или авансовая оплата;

- оплата после реализации продукции;

4.По условию оплаты договоров:

- акцептная форма оплаты;

- безакцентная форма оплаты.

5.По источникам финансирования:

- денежные расчеты собственными средствами предприятия;

- денежные расчеты заемными средствами;

- денежные расчеты за средства клиента.

Наличная форма расчетов используется для обслуживания населения (выплата заработной платы, премий, дивидендов, пенсий) и для расчетов между субъектами хозяйствования.

Наличную форму расчетов предприятия используют для:

1.Расчетов с работниками (заработная плата, премии, дивиденды);

2.обеспечения необходимых хозяйственных потребностей (приобретение канцелярских товаров, оплата командировочных расходов и др);

3.расчетов с бюджетами и государственными целевыми фондами;

4.расчетов между предприятиями, но не более 10000 грн. на день при условии отсутствия у них налоговой задолженности. Ограничение в 10000 грн. не распространяется на:

- расчеты с физическими лицами, бюджетами и государственными целевыми фондами;

- добровольные пожертвования;

- расчеты за полученную электроэнергию;

- использования средств, выданных для командировки;

- расчеты во время закупки сельскохозяйственной продукции.

Наличная форма расчетов связана с кассовыми операциями предприятия. Порядок ведения кассовых операций регулируется «Положением о ведении кассовых операций в национальной валюте Украины» утвержденное постановлением НБУ № 637 от 15.12. 2004 г.

Расчеты в наличной форме проводятся с оформлением следующих документов:

- налоговая накладная;

- кассовый или товарный чек;

- квитанции;

- договор купли-продажи;

- акт о закупке товаров, выполненных работ, предоставленных услуг.

Все предприятия, которые имеют счета в банковских учреждениях и осуществляют операции с наличностью должны обязательно сдавать в банк наличные средства превышающие «лимит кассы». Лимит остатка наличных средств в кассе – это граничный размер суммы наличности, который может оставаться в нерабочее время в кассе предприятия.

Согласно Положению № 637 предприятия самостоятельно устанавливают лимит кассы на основе «Расчета установления лимита наличности в кассе»подписанный руководителем и главным бухгалтером предприятия.

Лимит кассы определяют с учетом:

1)Режима и специфики работы предприятия;

2)отдаленности от банков;

3)объемов кассовых оборотов по всем счетам;

4)установленных сроков сдачи наличных.

В основе расчетов лежит размер среднего ежедневного размера выдачи или поступления наличных. Для расчета выбираются три любых месяца из 12 последних.

Например за март-май кассовый оборот (получено) 85213 грн., тогда средний ежедневный размер поступления наличных грн. Округляем до 1300 грн.