Мошенничество простое и организованное

В целом организационно все разновидности мошеннических действий можно подразделить на две большие группы: простое мошенничество и предпринимательское (организованное) мошенничество.

Под простым мошенничеством понимаются обманные действия, совершаемые одним человеком. При таком мошенничестве процесс обмана организует сам мошенник, т.е. нет элемента организованной преступности, как правило, наемный работник или отдельный частный предприниматель. Исполнителями этого элементарного мошенничества является огромное количество людей, около 60% работников и до 90% менеджеров.

Среди наиболее типичных видов мошенничества со стороны наемных работников и частных предпринимателей можно назвать:

• воровство наличности из кассы;

• воровство чеков;

• использование наличности не по назначению;

• фальсификация кассовых книг;

• фальсификация сумм на банковских счетах; использование поступлений в пенсионные фонды назначению;

• оплата личных счетов чеками фирмы;

• предоставление фальсифицированных счетов-фактур;

• подделка транспортных накладных;

• завышение смет;

• сговор с клиентами или поставщиками;

• получение благодарности за определенные услуги, иными словами, взятки;

• искусственное вздувание цен;

• использование подставных поставщиков;

• завышение цен;

• переплата "сверху";

• использование имущества фирмы, сотрудников, оборудования или материалов в личных целях;

•предоставление заказов за взятки;

•манипуляции с кредитными карточками;

• мошенничество со страховками;

•получение незадекларированных доходов;

•фальсификация налоговых деклараций;

• фальсификация записей в бухгалтерских;

• фальсификация отчетности по командировкам;

• завышение расходов;

• невозвращение выданных на подотчет сумм;

• несанкционированная продажа имущества фирмы;

• компьютерное мошенничество;

• мошенничество с выплатой заработной платы;

• обналичивание невостребованных чеков;

• оплата труда "подснежников" или "инвалидов" и т.д.

Чтобы глубже понять суть мошенничества, следует рассмотреть его с точки зрения всеобщей человеческой деятельности и выяснить, в каких специфических формах такая деятельность

осуществляется.

Установлено, что исходными посылками для осуществления

мошенничества являются три фактора:

• давление внешних обстоятельств;

• наличие реальных условий для совершения и утаивания акта мошенничества;

• потенциальная способность конкретного человека к мошенничеству и возможность самооправдания обмана. При простом мошенничестве все три фактора объединяются в одном человеке.

К возможностям совершения мошенничества в конкретной экономической структуре относятся:

•недостаточность мер предупреждения и выявления мошенничества;

• сложность оценки количества и качества выполненной работы;

• низкий уровень производственной и исполнительской дисциплины;

• затрудненный доступ необходимой информации;

• равнодушие к происходящему со стороны руководства и коллег;

• отсутствие ревизий и аудиторских проверок.

Предметом усилий мошенника является использование предоставленных ему возможностей и действий в рамках этих возможностей таким образом, чтобы состоялся акт мошенничества.