2014-02-12
878
Расчеты по аккредитиву означают, что кредитная организация при получении поручения плательщика об открытии аккредитива обязуется в соответствии с его указанием произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель против предоставленных получателем документов, определенных условием аккредитива. При расчетах по аккредитиву кредитная организация действует от своего имени, но за счет плательщика.
Аккредитив – это соглашение, в силу которого банк обязуется по просьбе клиента произвести: оплату документов бенефициару, в пользу которого открыт аккредитив, оплату либо акцепт тратты, выставленный бенефициаром.
В соответствии с унифицированными правилами, документарный аккредитив определяется как соглашение, как бы оно не было названо или обозначено,в силу которого банк, действуя по просьбе и на основании инструкцийсвоего клиента, должен произвести оплату документов третьему лицу(бенефициару, в пользу которого открыт аккредитив) или произвести оплату, акцепт тратты, выставленной бенефициаром, или негоциацию ( покупку)документов. Расчеты с использованием документарного аккредитива можно изобразить на схеме 1.
|
|
|
В расчетах по документарному аккредитиву участвуют:
- импортер, который обращается к банку с просьбой об открытии аккредитива;
- банк-эмитент, открывающий аккредитив;
- авизующий банк, который извещает экспортера об открытии в его пользу аккредитива и передает ему его текст;
- бенефициар-экспортер, в пользу которого открыт аккредитив.
| Экспортер- | Импортер- | ||||||
| бенефициар | приказодателъ | ||||||
| 1 8 | |||||||
| 9 5 3 | |||||||
| Авизующий | Банк- | ||||||
| Банк | эмитент | ||||||
Схема 1.
1. Представление заявления на открытие аккредитива.
2. Открытие аккредитива банком-эмитентом и направление аккредитива бенефициару через авизующий банк.
3. Извещение бенефициара об открытии аккредитива в его пользу.
4. Отгрузка товара на экспорт.
5. Оформление и представление бенефициаром в банк комплекта документов для получения платежа по аккредитиву.
6. Пересылка авизующим банком документов банку-эмитенту.
7. Проверка банком-эмитентом полученных документов и их оплата (при выполнении всех условий аккредитива).
8. Выдача банком-эмитентом оплаченных документов приказодателю аккредитива.
9. Зачисление авизующим банком экспортной выручки бенефициару.
Схема аккредитивной формы расчетов выглядит следующим образом. Импортер представляет в банк заявление на открытие аккредитива. Банк импортера, открывший аккредитив, направляет аккредитивное письмо одному из своих корреспондентов в стране экспортера, назначая его авизующим банком и поручая ему передать аккредитив бенефициару. После получения открытого в его пользу аккредитива бенефициар производит отгрузку товара, представляет документы, как правило, в авизующий банк, который пересылает их для оплаты банку-эмитенту. После проверки правильности оформления документов банк, открывший аккредитив, производит их оплату. Если документ соответствует условиям аккредитива, банк переводит деньги согласно инструкциям авизующего банка и выдает документы импортеру, который получает товар. Поступившая выручка зачисляется на счет экспортера.
|
|
|
Различаются следующие основные виды аккредитива:
- отзывные и безотзывные;
- подтвержденные и неподтвержденные;
- трансферабельные (переводные);
- револьверные (возобновляемые);
- покрытые и непокрытые.
Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом по указанию клиента, давшего поручение на его открытие, в любой момент без предварительного уведомления бенефициара. Отзывной аккредитив обычно обозначен как «отзывной». При отсутствии пометки о том, является ли аккредитив отзывным или нет, он автоматически считается безотзывным. Поскольку отзывной аккредитив не создает никаких дополнительных обязательств импортера в части оплаты купленных им товаров, экспортеры не считают его дополнительной гарантией и практически не применяют его.
Безотзывной аккредитив – твердые обязательства банка-эмитента не изменять и не аннулировать его без согласия бенефициара.
Подтвержденный аккредитив подразумевает дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка, не являющегося банком-эмитентом. Банк, подтвердивший аккредитив, принимает на себя обязательство оплачивать документы, соответствующие условиям аккредитива, если банк-эмитент откажется совершить платеж.
Трансферабелъный (переводной) аккредитив предусматривает возможность его использования полностью или частично одним или несколькими лицами, помимо самого бенефициара, – вторыми бенефициарами. Данный аккредитив может быть переведен (один раз), если в нем есть указания на то, что он трансферабельный.
Револьверный (возобновляемый) аккредитив используется в расчетах за постоянные кратные (циклические) поставки, осуществляемые обычно по графику, зафиксированному в контракте. Он может предусматривать автоматическое восстановление суммы аккредитива после каждого использования.
Аккредитив с покрытием подразумевает предварительное предоставление банком-эмитентом валютных средств в сумме аккредитива авизующему банку с условием возможного использования этих средств для выплат по аккредитиву. Для обеспечения валютного покрытия банк-эмитент может открыть в исполняющем банке страховой депозит.
Аккредитивная форма расчетов наиболее выгодна экспортерам, так как представляет собой твердое и надежное обеспечение платежа, полученное, как правило, до начала отгрузки. Также под залог аккредитива банк может выдать бенефициару льготный кредит. В то же время аккредитив считается наиболее сложной и дорогостоящей формой расчета для экспортера,так как получение платежа связано с правильным оформлением документов и своевременным представлением их в банк. Предъявляя жесткие требования к оформлению документов с точки зрения соответствия их условиям аккредитива, банк защищает интересы импортеров, так как действует на основании их инструкций.
Основными недостатками аккредитивной формы расчетовявляются:
- определенные задержки прохождения документов через банки;
- высокая стоимость аккредитива: за проведение операций (открытие, авизирование, подтверждение, прием и проверка документов) банки взимают комиссию, зависящую от суммы аккредитива.
|
|
|
