Учет подотчетных сумм

Учет расчетов с покупателями и заказчиками.

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Поставщики - это организации, которые занимаются постав­кой организациям сырья, полуфабрикатов, комплектующих изде­лий и других товарно-материальных ценностей для производствен­ной деятельности, товаров и готовой продукции - для коммер­ческой деятельности.

Подрядчики - это такие организации, которые осуществляют строительно-монтажные, ремонтные и другие работы. Они, как и поставщики, самостоятельно выходят на рынок сбыта своих ус­луг.

Этот счет предназначен для обобщения информации о расчетах с поставщиками и подрядчиками за:

· полученные материально-производственные ценности, включая основные средства;

· выполненные работы по основной деятельности и во внеоборотные активы (строительство новых объектов, реконструкция и модернизация действующих и пр.);

· выполнение услуг по предоставлению электроэнергии, воды, газа, пара и т.д.;

· материально-производственные ценности, работы и услуги, расчеты по которым производятся в порядке плановых платежей;

· выполненные услуги по доставке приобретенных материально-производственных ценностей;

· неотфактурованные поставки, т.е. при не поступлении от по­ставщиков и подрядчиков расчетных документов и т.д.

Аналитический учет по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» при журнально-ордерной форме аналитический учет ведется построчно в журнале-ордере № 6 и в ведомости, где записи производятся в течение месяца на основании счетов-фактур и других документов. Ведется также реестр операций с поставщиками и подрядчиками и итоговые данные переносить в журнал-ордер.

Организации - плательщики НДС при отпуске товаров, реализации работ и услуг составляют счета-фактуры и ведут Журналы учета счетов-фактур Основным учетным регистром для хронологической регист­рации счетов-фактур является книга продаж.

Организации, в уставной деятельности которых предусматривается продажа готовой продукции (работ, услуг), товаров и других материально-производственных ценностей, используют счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

Основным учетным регистром для хронологической регист­рации счетов-фактур является книга покупок.

Подотчетными лицами являются работники предприятия, получившие авансом налич­ные суммы денежных средств на командировочные расходы, представительские цели, для покупки за наличный расчет товаров в других организациях или у физических лиц, а также иные хозяйственно-операционные цели.

Выдача авансовых сумм денежных средств:

1. производится конкретному ра­ботнику организации и возможна только при условии полного его отчета по ранее полученным авансам.

2. Не разрешается передача полученных подотчетных сумм одним работником дру­гому.

Служебной командировкой признается поездка работни­ка, осуществляемая по распоряжению руководителя организации, на определенный срок в другую местность для выполнения служебного поручения вне места его постоянной работы.