Решение. Рис. 3.5. Структура сводного бюджета предприятия

Задачи с решениями

Рис. 3.5. Структура сводного бюджета предприятия

Первый метод заключается в непосредственном определении денежных поступлений (поступление выручки, авансы полученные, ссуды и т.д.) и оттока денежных средств (оплаты счетов поставщиков, возврат ссуд, выплата заработной платы и т.п.). При втором методе исходной точкой является чистая прибыль, которая корректируется на доходы и затраты, которые не означают притока и оттока денежных средств. Например, увеличение дебиторской задолженности означает рост доходов, но не означает притока денежных средств.

Притоком является любое увеличение статей обязательств или уменьшение активных счетов, оттоком – любое уменьшение статей обязательств или увеличение активных статей баланса.

В системе текущего планирования на предприятии разрабатывается баланс денежных поступлений и расходов, позволяющий оценить синхронность поступления и расходования денежных средств и их взаимоувязку. Он имеет доходную и расходную части.

Доходная часть включает источники поступления средств: выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг), поступления по счетам, выписанным при продаже товаров в кредит, доходы от долевого участия в деятельности других предприятий, доходы по акциям, облигациям и другим ценным бумагам, ссуды, прочие поступления.

Расходная часть объединяет следующие направления использования средств: покупка товаров, заработная плата, платные услуги, ремонт и содержание оборудования, реклама, погашение ссуд, прочие платежи.

Задача 1. Требуется определить сумму балансовой прибыли и рентабельность грузового АТП, если годовой грузооборот 46954 тыс. ткм; автомобиле-часы работы повременных автомобилей – 485 тыс. ч; доходная ставка 10 ткм – 50,25 руб., 10 авт-ч – 1240 руб.; доходы по экспедиционным операциям – 6870 тыс. руб., по погрузочно-разгрузочным работам – 3220 тыс. руб.; прочим видам деятельности – 1850 тыс. руб.; сумма штрафов за сверхнормативное время простоя подвижного состава под погрузочно-разгрузочными операциями – 1960 тыс. руб.; себестоимость 10 ткм – 44,2 руб.; 10 авт-ч – 1010 руб.; заработная плата водителей за выполнение экспедиционных операций – 2720 тыс. руб.; расходы по погрузочно-разгрузочным работам – 2050 тыс. руб., прочим видам деятельности – 1420 тыс. руб.; среднегодовая стоимость основных производственных фондов и оборотных средств – 196820 тыс. руб.

1. Определим доходы и расходы по перевозкам.

По автомобилям с оплатой по сдельным тарифам доходы составят

D_сд = 50,25 × 46954: 10 = 235940 тыс. руб.

Расходы по сдельным автомобилям составят

С_сд = 44,2 × 46954: 10 = 207540 тыс. руб.

По автомобилям с оплатой по повременным тарифам:

Доходы: D_пов = 1240 × 485: 10 = 60140 тыс. руб.;

Расходы: С_пов = 1010 × 485: 10 = 48980 тыс. руб.

Всего доходы по перевозкам составят

D_пер = 235940 + 60140 = 296080 тыс. руб.

Расходы по перевозкам будут равны

С_пер = 207540 + 48980 = 256520 тыс. руб.

Определяем балансовую прибыль П_бал по всем видам деятельности:

- по перевозкам автомобилями с оплатой по сдельным тарифам она составит:

П_сд = 235940 – 207540 = 28400 тыс. руб.,

- по перевозкам автомобилями с оплатой по повременным тарифам

П_пов = 60140 – 48980 = 11160 тыс. руб.

Всего прибыль по перевозкам составит

П_пер = 28400 + 11160 = 39560 тыс. руб.

Рассчитаем прибыль по другим видам деятельности предприятия:

- по экспедиционным операциям:

П_эо = 6870 – 2720 = 4150 тыс. руб.;

- по погрузочно-разгрузочным работам:

П_п-р = 3220 – 2050 = 1170 тыс. руб.;

- по прочим видам работ и услуг:

П_пр = 1850 + 1420 = 430 тыс. руб.

Штраф за сверхнормативный простой подвижного состава под погрузочно-разгрузочными операциями в сумме 1960 тыс. руб. является прибылью предприятия от внереализационных операций.

Всего балансовая прибыль по предприятию составит

П_бал = 39560 + 4150 + 1170 + 430 + 1960 = 47270 тыс. руб.

3. Определяем показатели рентабельности.

Уровень рентабельности предприятия (капитала) составит

= 47270 ׃ 196820 = 0,24 или 24 %.

Рентабельность перевозок

= 39560 ׃ 256520 = 0,15 или 15 %.

Рентабельность производства

= 47270 ׃ (256520 + 2720 +2050 + 1420) = 0,18 или 18 %.

Задача 2. Определить прирост прибыли по факторам, влияющих на нее.

Показатели	Отчетный период	План
Грузооборот, тыс. ткм	28523,3	40704,5
Доходы, тыс. руб.	131956,3	176045,6
Доходная ставка 10 ткм, руб.	46,2	43,2
Себестоимость 10 ткм., руб.	40,47	33,92
Прибыль, тыс. руб.	16343,8	37773,8