Оценка достаточности капитала включает набор основных и дополнительных показателей.
К числу основных показателей относятся:
– коэффициент достаточности основного капитала
– коэффициент достаточности основного и дополнительного капитала.
Основной капитал банка включает:
– простые акции,
– превышение курсовой стоимости над номинальной,
– бессрочные непривилегированные акции;
– резервы, предусмотренные законодательством,
– другие виды резервов, созданные за счет капитализации части нераспределенной прибыли и доходов от продажи акций по цене выше номинальной стоимости;
– публикуемый нераспределенный остаток прибыли.
Сумма подсчитанного таким образом основного капитала уменьшается
– на величину нематериальных активов, участвующих в формировании акционерного капитала,
– на сумму выкупленных у акционеров собственных акций.
Дополнительный капитал включает
– субординированный долг;
– среднесрочные и бессрочные привилегированные акции;
– резервы для возмещения валютного и кредитного риска;
|
|
– резервы для покрытия возможных в будущем убытков и др.
Дополнительный капитал, включаемый в совокупный капитал, должен соотноситься с основным капиталом как 1:1.
Основные показатели достаточности имеют следующий вид:
– коэффициент достаточности основного капитала:
– коэффициент достаточности совокупного капитала:
К дополнительным показателям, конкретизирующим и дополняющим состояние основных показателей, относятся:
– показатель левереджа, характеризующий долю основного капитала в активах (рассчитывается как отношение основного капитала к средней сумме активов по балансу банка; коэффициент левереджа установлен на уровне 3% для всех банков.
– коэффициент достаточности материального основного капитала (отношение основного капитала за вычетом нематериальных активов к средней сумме активов);
– коэффициент рисковых активов;
– объем и динамика критических и некачественных активов.
Окончательный вывод о достаточности капитала делается на основе,
– во-первых, сравнения фактических уровней коэффициентов основных показателей с принятыми в стране критериальными уровнями
– во-вторых, оценки результатов анализа качества активов.