Уровень доходности и прибыльности

Качество активов

Для расчета величины совокупного риска активов по системе CAMEL все активы, обладающие риском, подразделяются на пять групп:

– хорошие,

– особо упомянутые,

– нестандартные,

– сомнительные,

– убыточные.

Хорошие активы — это активы, защищенные чистой стоимостью или высоким качеством обеспечения (залогом, гарантией).

Особо упомянутые — это активы, которые защищены в данный момент, но имеют потенциальные слабости, в частности, размещены с некоторым отклонением от осторожной и разумной политики банка.

К нестандартным активам, или активам, вызывающим опасения, относятся активы, недостаточно защищенные текущей стоимостью и представленным обеспечением, характеризуются явной вероятностью невозвращения долга.

Сомнительные активы — это активы с высокой возможностью потерь, но в связи с некоторыми обстоятельствами их нельзя в настоящее время классифицировать как убыточные.

Убыточные активы — это активы, имеющие столь низкую вероятность возврата, что считать их банковскими активами не представляется целесообразным.

Три последние группы активов отнесены к активам, подвергающимся негативному ранжированию, по ним установлены следующие коэффициенты риска: 20%, 50%, 100%.

Абсолютная величина совокупного риска (СР) активов определятся умножением объемов активов, подвергающихся негативному ранжированию, на стандартные величины степени риска по перечисленным выше группам.

Основной показатель, определяющий качество активов, определяется через отношение абсолютной величины риска по всем активам и внебалансовым статьям к основному капиталу банка плюс резервы дляпокрытия кредитных потерь: СР: К • 100%.

Однако окончательный вывод о качестве активов делается после тщательного анализа двух дополнительных показателей:

– Активы, классифицированные по степени риска, деленные на все активы

– Общая сумма некачественных ссуд деленная на общую сумму всех выданных ссуд

Под некачественными ссудами понимается сумма просроченных и сомнительных к возврату ссуд.

Для оценки уровня прибыльности банка используется ряд показателей.

В качестве основного выбран коэффициент прибыльности (чистая прибыль деленная на средний размер активов).

Нормативный уровень коэффициента устанавливается по группам банков, различающихся по объему активов. Все банки делятся на пять групп:

– с активами менее 100 млн долл.;

– от 100 до 300 млн долл.;

– от 300 до 1000 млн долл.;

– от 1 млрд до 5 млрд долл.;

– свыше 5 млрд долл.

По каждой из выделенных групп и по каждому банку одной группы рассчитывается средняя величина коэффициента прибыльности на основе фактического уровня за 3 года. Далее составляется убывающий ряд фактических средних значений названного коэффициента за 3 года по банкам каждой группы.

Норматив прибыльности высшего рейтинга (1) соответствует средней величине самых высоких коэффициентов начала ряда, количество которых составляет 15% от общего количества коэффициентов данной группы банков.

Среднее значение следующих коэффициентов в количестве 50% является нормативным уровнем для удовлетворительного рейтинга (2).

20% соответствуют посредственному уровню с рейтингом (3).

15% присваивается предельный уровень с рейтингом (4).

При убытках присваивается рейтинг 5 — неудовлетворительный.

Для окончательной оценки проводится анализ структуры доходов и расходов банка в динамике по следующим направлениям:

– соотношение основных доходов и расходов банка

– соотношение доходов и непроцентных расходов

– уровень и тренд убытков по ссудам и сравнение со средним уровнем по группе банков;

– адекватность созданных резервов по отношению к объему ссуд и сравнивается со средней величиной по однородной группе банков;

– анализируется структура доходов и определяется влияние на прибыль экстраординарных, нерегулярных статей, фондовых сделок и налогового эффекта;

– анализируется доля дивидендов в сумме дохода в сравнении с адекватностью банковского капитала.