Оценка деятельности коммерческого банка

1. Необходимость и содержание оценки деятельности

Виды оценки деятельности коммерческого банка:

• Внутренняя оценка осуществляется самим банком и предполагает оценку развития банка, его финансового состояния, соблюдения действующего законодательства и пруденциальных норм, внутренних положений и инструкций.

• Внешняя оценка осуществляется разными субъектами в различных целях (Центральным банком или другим органом банковского надзора, аудиторскими фирмами, банками-партнерами, рейтинговыми агентствами).

• В зависимости от целей можно выделить три вида внешних оценок:

– оценка количественных, объемных показателей;

– оценка качественных сторон деятельности (надежности);

– оценка состояния учета и отчетности

• Оценка качественных сторон деятельности банка позволяет определить его надежность на основе анализа финансового состояния и системы управления рисками.

Существует два подхода к такой оценке:

• Первый подход используется при организации межбанковских отношений.

– базируется на индивидуальной методике анализа для определения условий кредитных и расчетных операций между банками; источником информации выступают отчетные данные, представляемые коммерческими банками друг другу при возникновении потребности в межбанковском сотрудничестве.

• Второй подход характерен для независимой экспертизы деятельности коммерческих банков.

– результатом экспертизы выступает рейтинговая оценка, которуюмогут осуществлять независимые рейтинговые агентства, а также организации, осуществляющие банковский надзор от имени правительства страны.

В международной практике разработаны основные принципы анализа финансового состояния и деятельности коммерческих банков, позволяющие дать оценку как самим банком, так и органом надзора и контроля.

Принципы оценки деятельности

1. Учитывая специфику банка, главными направлениями анализа его деятельности должны быть: уровень доходности, состояние ликвидности, качество активов и достаточность резервов, достаточности капитала, эффективность управления банком.
2. Необходимо отдавать предпочтение сравнительному анализу банков внутри страны (классифицируем банки по разным признакам: вид банковского бизнеса, размер банка и т.п., а затем сравниваем банки, находящиеся в одном сегменте рынка).
3. Основными видами показателей деятельности банков являются структурные, характеризующие удельные веса отдельных групп активов, обязательств, доходов, расходов и т.д., и финансовые коэффициенты. При анализе соответствующих показателей используется их сравнение с критериальным уровнем, а также по однородным банкам, построение трендов, анализ факторов, определивших уровень показателей.
4. Правильные выводы могут основываться лишь на понимании особенностей учета в банковской сфере и каждом конкретном банке. Необходимо знать, что кроется за каждой статьей официальной отчетности.
5. Успех финансового анализа зависит от вдумчивого подхода аналитиков к полученной информации. Хороший аналитик должен поставить себя на место управляющего, чтобы понять стратегию его действий и особенности проблем конкретного банка.

1. Рейтинговая система оценки надежности CAMEL

Рейтинг - метод сравнительной обобщенной оценки деятельности нескольких банков.

Рейтинговая система, в основе которой лежит определение рейтинга каждого банка, включает:

· выбор качественного признака сравнения;

· определение критериев и показателей, используемых для анализа;

· разработку методов оценки фактических уровней отдельных показателей и общего результата деятельности банка;

· выработку принципов построения и характеристики групп банков в рейтинговой таблице.

Наиболее распространенным качественным признаком сравнительной характеристики банков за рубежом и в России является их надежность.

К критериям оценки надежности коммерческих банков, составляющих основу всей рейтинговой системы, отнесены в США:

o достаточность капитала,

o качество активов,

o доходность,

o ликвидность,

o менеджмент.