double arrow

Учет недостачи денежных средств в инкассаторской сумке


Учет оплаты услуг специализированной инкассаторской службы

Учет сдачи наличности в банк через инкассатора

Содержание операции Проводки Сумма (руб.) Документ-основание
Переданы наличные денежные средства из кассы инкассаторам Дт 57 Кт 50 700 000 Расходный кассовый ордер Квитанция к сумке
Зачислены денежные средства на расчетный счет Дт 51 Кт 57 700 000 Выписка банка по расчетному счету
Списана комиссия банка за прием и пересчет наличных денежных средств (700 000 * 0,2%) Дт 91.2 Кт 51 Выписка банка по расчетному счету

В настоящее время достаточно много тарифов на пакетные продукты по расчетно-кассовому обслуживанию для юридических лиц. Стоимость услуг по приему, пересчету наличных денег зависит от состава пакета. Обычно в пакет включен определенный лимит сданной наличности. За потребление услуги сверх лимита установлено вознаграждение, которое составляет определенный процент от сданной суммы. Расчеты со специализированной инкассаторской службой производятся за месяц и состоят из двух частей:
— постоянная — в зависимости от установленного графика обслуживания каждого подразделения;
— переменная — сумма вознаграждений в проценте от каждой инкассированной суммы.




Пример 2Предположим, что тариф за одну инкассацию составляет 400 руб., но не менее 5 тыс. руб. в месяц плюс 0,03% от суммы инкассированной наличности. Инкассация проводится один раз в неделю по трем адресам. Инкассируемая сумма является постоянной и равна 600 тыс. руб. Бухгалтерские проводки приведены в таблице 2.

Используя данные примера, определим стоимость услуг:

(5000 * 3 + (600 000 * 4 * 3) * 0,03%) = 17 160 руб.

Таблица 2

Содержание операции Проводки Сумма (руб.) Документ-основание
Оплачены услуги специализированной инкассаторской службе за месяц Дт 76 Кт 51 17 160 Счет
Признаны услуги специализированной инкассаторской службы за месяц Дт 91.2 Кт 76 17 160 Акт сдачи-приемки

Пример 3
Предположим, что при инкассации наличности в сумме 650 тыс. руб. выявлена недостача в размере 10 тыс. руб. Бухгалтерские проводки приведены в таблице 3.

Таблица 3

Содержание операции Проводки Сумма (руб.) Документ-основание
Переданы наличные денежные средства из кассы инкассаторам Дт 57 Кт 50 650 000 Расходный кассовый ордер. Квитанция к сумке
Зачислены денежные средства на расчетный счет Дт 51 Кт 57 640 000 Выписка банка по расчетному счету
Недостача денежных средств Дт 94 Кт 57 10 000 Акт пересчета

Недостача может быть отнесена на виновных лиц (счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба») или на прочие расходы (счет 91.2 «Прочие расходы»), если виновные лица не установлены или суд отказал во взыскании убытков. Виновное лицо несет ответственность в размере среднего месячного заработка — по распоряжению руководителя организации (ст. 248 ТК РФ), а свыше — по добровольному согласию или по решению суда.Кассир организации является материально ответственным лицом и несет полную индивидуальную материальную ответственность за сохранность вверенных ему ценностей и причиненный ущерб. Согласно действующему законодательству при установлении факта хищения и недостачи в кассе проводится ревизия.



Пример 4
Используя данные примера 3, предположим, что недостача отнесена на виновное лицо и удержана из заработной платы.

Таблица 4







Сейчас читают про: