Порядок заполнения и пользования чеками

Чек на получение наличных денег в банке

Длятого чтобы получить в банке деньги необходимые на выплату: заработной платы, депонированной заработной платы, командировочных, хозяйственных и других расходов предприятие должно иметь чековую книжку. Эту книжку предприятия получают в банке на основании заявления. Чек является распоряжением предприятия банку о выдаче с расчетного счета предприятия указанной в нем суммы наличных денег. Чек может выписываться на сумму, не превышающую остатка денежных средств на расчетном счете.

Чеки заполняются от руки чернилами или шариковыми ручками в соответствии с правилами, изложенными на обложках чековых книжек. Все реквизиты чека должны быть заполнены. Никакие поправки и помарки в чеках не допускаются. Испорченные чеки из чековой книжки не удаляются. Наименование владельца счета, номер счета и наименование кредитной организации в чеках могут обозначаться штампами.

Чеки выписываются на имя конкретных получателей средств. Одновременно с заполнением чека его реквизиты переносятся в корешок, остающийся у предприятия в чековой книжке и являющийся оправдательным документом.

Чеки принимаются банком в течение 10 дней со дня их выписки, не считая дня выписки, без исправления даты, обозначенной на документе.

Клиент банка обязан указывать на обороте денежных чеков назначение сумм платежа. Сведения о назначении платежа на обороте денежных чеков заверяются подписями чекодателя. Предприятия, организации и учреждения, которые в установленных случаях по условиям своей деятельности не расшифровывают свои расходы, представляют в кредитные организации денежные чеки без указания назначения сумм платежа. При решении вопроса о выдаче наличных денег на цели, указанные в чеке, бан­ки могут запросить от обслуживаемых предприятий необходимые документы.

Подтверждением расходования наличных денег являются: копия товарного чека, счет, накладная, отчеты подотчетных лиц о расходовании полученных наличных денег с приложением первичных документов.

Юридическое лицо может ежедневно производить платеж в адрес другого юридического лица наличными деньгами при условии соблюдения установленного Правительством РФ предельного размера расчетов наличными деньгами.

В то же время юридическим лицам, заключившим долговременные договоры, в целях сокращения налично-денежного оборота следует рекомендовать осуществлять платежи в безналичном порядке.

· Сумма чека цифрами и прописью, а также дата выдачи (месяц прописью) заполняется чернилами от руки или шариковой ручкой.

· В реквизите «сумма цифрами» свободные места впереди и после суммы рублей должны быть обязательно прочеркнуты двумя линиями.

· После слова «заплатите» вписывается чернилами или шариковой ручкой на именном чеке - фамилия, имя и отчество лица, на имя которого выда­ется чек.

· Сумма прописью должна начинаться обязательно в самом начале строки. Сумма «рублей» должна указываться вслед за суммой прописью без остав­ления свободного места.

· Чек подписывается чекодателем обязательно чернилами или шариковой ручкой.

· Подписание чека до заполнения всех его реквизитов категорически за­прещается.

· Никакие поправки в тексте чека не допускаются, так как делают чек не­действительным.

· При наличии в представленной банку владельцем чека карточке с образ­цами подписей отметки о том, что организации печать не присвоена, чеки принимаются банком без скрепления их оттиском печати.

· Расписка в получении денег отбирается банком только на именном чеке, на оборотной стороне чека.

· Одновременно с составлением чека должны быть заполнены все реквизи­ты корешка чека.

· Расписка в получении чека отбирается владельцем счета на корешке чека.

· Корешки оплаченных и испорченных чеков, а также испорченные чеки чекодатель обязан хранить не менее трех лет.

· Владелец счета обязан при закрытии счета возвратить учреждению банка чековые книжки с оставшимися неиспользованными корешками и чеками при заявлении, с указанием №№ чеков.

На денежных чеках, на основании которых выдаются деньги и другие ценности, должны делаться отметки о предъявлении паспорта или заменяющего его документа получателя.

На каждую полученную в банке сумму бухгалтер выписывает приходный кассовый ордер на имя получателя с указанием номера чека, при этом квитанция прикладывается к выписке банка.

12.5. Учет операций по счету 51 «Расчетный счет»

Синтетический учет операций по расчетному счету бухгалтерия предприятия ведет на активном счете 51 «Расчетный счет».

Счет 51 «Расчетный счет»

Для учета операций, отражаемых на счете 51 «Расчетный счет» в бухгалтерии ведут специальные регистры: журнал-ордер № 2 и ведомость № 2.

Все записи в этих регистрах ведутся на основании выписок банка из расчетного счета и приложенных к ним документов, полученных от других предприятий, на ос­новании которых списаны или зачислены средства, а также документы, выписанные предприятием.

Выписка из расчетного счета - это копия лицевого счета предприятия, открыто­го ему банком. Она отражает движение денежных средств на расчетном счете пред­приятия.

Выписка с приложением оправдательных документов передается предприятию ежедневно или в другие установленные сроки.

Сохраняя денежные средства предприятия, банк считает себя его должником (кредиторская задолженность банка), поэтому:

- по дебету отражаются расходные операции для банка, то есть умень­шение своего долга (списания, выдача наличными);

- по кредиту - приходные операции для банка, то есть поступления на расчетный счет предприятия.

Бухгалтер предприятия, обрабатывая выписки должен помнить об этом и запи­сывать поступившие суммы и остаток по дебету счета, а списания - по кредиту.

В выписке из расчетного счета предприятия закодированы финансовые опера­ции, оформленные банковскими документами:

В журнале-ордере № 2 отражаются обороты по кредиту счета 51, обороты по дебету счета записываются в разных журналах-ордерах, а контролируются ведомостью № 2. Группировка сумм для отражения необходимых итогов в журнале-ордере и ведомости осуществляется путем подсчета соответствующих данных в выписках или приложенных к ним документах, согласно приведенным в них бухгалтерским разметкам.

В журнале-ордере и в ведомости записи делаются по корреспондирующим счетам итогами по одной выписке банка. Условием для заполнения регистров является использование одной строки для каждой выписки независимо от того, за какой период она составлена. Количество занятых строк журнала-ордера № 2 и ведомости № 2 за каждый месяц должно быть одинаковым и равно количеству полученных за этот период выписок из банка.

Остаток средств на расчетном счете в банке приводится в ведомости только на начало и конец месяца. На протяжении месяца, для оперативных целей, используются данные об остатках средств, показанные в выписках банка.

Итоговые обороты и сальдо по журналу-ордеру и ведомости переносятся в конце месяца в Главную книгу на счет 51.

В таблице приведены схемы некоторых возможных операций с расчетным счетом и корреспондирующие с ним по этим операциям счета.

Первичный документ	Содержание операции	Корреспондирующие счета
Д	К
Денежные суммы, поступившие на расчетный счет
Платежное поручение (к нам)	Получены деньги от покупателей в т.ч. авансы под поставку товаров
Ордер на сдачу денег в банк	Сданы в банк денежные средства из кассы (выручка от продажи, депонентские суммы и т.п.)
Платежное поручение (к нам)	Поступили денежные средства, числившиеся в пути
Платежное поручение (к нам)	Получены краткосрочные кредиты и займы
Платежное поручение (к нам)	Получены долгосрочные кредиты и займы
Платежное поручение (к нам)	Поступили суммы вкладов в уставный капитал от учредителей
Платежное поручение (к нам)	Поступили суммы по удовлетворенным претензиям (ранее предъявленным)
Платежное поручение (к нам)	Поступили суммы страховых возмещений, полученных от страховых компаний
Платежное поручение (к нам)	Поступили суммы удовлетворенных претензий (ранее предъявленных)
Платежное поручение (к нам)	Поступили денежные средства в счет прибыли, полученной от исполнения договора простого товарищества (запись у участника договора простого товарищества)
Платежное поручение (к нам)	Поступили денежные средства в счет причитающейся прибыли по договору доверительного управления имуществом (запись у учредителя управления)
Платежное поручение (к нам)	Отражены доходы, поступившие в счет будущих периодов (плата за коммунальные услуги, услуги связи и т.п.)
Выбытие денежных средств с расчетного счета
Чек на получение денег в банке	Получены наличные деньги с расчетного счета в банке (на выплату заработной платы, пенсий, пособий, премий и т.д.)
Платежное поручение	Отражено зачисление денежных средств на аккредитивы и особые счета, задепонированы средства при выдаче чековых книжек и пр.
Платежное поручение (от нас)	Отражены предоставленные денежные займы другим организациям
Платежное поручение (от нас)	Оплата акцептованных счетов, платежных требований поставщиков
Платежное поручение (от нас)	Погашены краткосрочные кредиты и займы
Платежное поручение (от нас)	Погашены долгосрочные кредиты и займы
Платежное поручение (от нас)	Перечисление в бюджет платежей по налогам и сборам
Платежное поручение (от нас)	Перечислены взносы на социальное страхование
Платежное поручение (от нас)	Перечисление разным организациям и физическим лицам