Общая характеристика стабилизационного резерва

Характеристика резервов

Резерв предупредительных мероприятий формируется в страховой компании для проведения предупредительных мероприятий (предупредительных), направленных на снижение вероятности наступления страховых случаев уже по заключенным договорам или снижение размера возможного ущерба. Резерв формируется из нагрузочной части брутто-ставки. Формирование и использование средств РПМ осуществляется страхователями на основании разработанного ими и согласованного с ФССН специального Положения в соответствии с российским законодательством (с 2002 г.). Образование этого резерва является добровольным в структуре взноса. Его доля в составе нагрузки, как правило, 5%.

Как показывает практика, за счет РПМ могут финансироваться следующие мероприятия:

- участие в финансировании строительства и реконструкции пожарного ДЕПО, испытательных пожарных лабораторий и полигонов;

- участие в финансировании строительства станций ГАИ, площадок, пунктов;

- участие в финансировании приобретения и ремонта инвентаря для предупреждения ДТП;

- борьба с болезнями животных путем строительства лечебниц;

- финансирование приобретения и ремонта средств связи, сигнализаций, машин скорой помощи, средств реконструкций биологических лабораторий для борьбы с вредителями и болезнями сельскохозяйственных культур;

-финансирование противопаводковых и противоселевых мероприятий, противопожарных сигнализаций, мероприятий по совершенствованию оборудований очистных сооружений;

- финансирование улучшения материально-технической базы нефте-, газопроводов;

- прививки, вакцинация, медосмотр, совершенствование медоборудования и разработка новых лекарств;

-выплата вознаграждения охотникам и другим гражданам для участия в соответствующем мероприятии.

Для выполнения будущих обязательств по принятым рискам страховая компания формирует резерв незаработанной премии. Однако этот резерв является в достаточной степени адекватным лишь для однородных, количественно измеримых рисков. Для любых рисков (однородных, неоднородных, массовых, единичных), по которым страховые случаи уже наступили или наступят по прогнозу, формируется резерв убытков.

Для покрытия оставшихся трудноизмеримых рисков, помимо вышеуказанных резервов, используются средства стабилизационного резерва.

Стабилизационный резерв есть денежная оценка обязательств страховщика по трудноизмеримым рискам страхователя. Стабилизационный резерв формируется за счет средств самого страховщика. Этим он отличается от остальных технических резервов, которые сформированы за счет средств страхователей, т.е. в настоящее время стабилизационный резерв не закладывается в тарифную ставку. Для правильного расчета стабилизационного резерва методика предполагает выделение двух совокупностей учетных групп видов страхования. В первую группу входят виды страхования, для которых наиболее характерными являются единичные индивидуальные риски с большим размером возможного ущерба и имеющие длительный период урегулирования. В эту совокупность учетных групп вошли средства воздушного транспорта, финансовые риски, страхование гражданской ответственности, предприятия-источники повышенной опасности.

Во вторую группу вошли учетные группы оставшихся видов страхования (массовых и неопасных). Например, медицинское страхование, страхование грузов, страхование от несчастных случаев.

Расчет страхового резерва (вторая особенность) заключается в том, что он проводится отдельно по каждой учетной группе. Например, формирование резерва катастроф целесообразно для первой учетной группы, а формирование резерва колебания убыточности по второй.

Стабилизационный резерв для договоров первой учетной группы рассчитывается всегда, для договоров второй учетной группы не всегда.

Резерв убытков. В резерв убытков входят два резерва: резерв заявленных, но неурегулированных убытков и резерв произошедших, но незаявленных убытков. В целом резерв убытков формируется в целях аккумуляции средств по предстоящим страховым выплатам, которые определены на основе уже произошедших страховых случаев и убытков, а также на основе их прогноза.

Под заявленными убытками понимается денежное выражение ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам, застрахованным в результате наступления страхового случая, о факте наступления которого заявлено в страховую компанию в порядке, предусмотренным законом (по обязательному страхованию) или договором страхования по добровольному страхованию.

Резерв заявленных неурегулированных убытков есть денежная оценка обязательств страховщика на отчетную дату по заявленным, но неурегулированным убыткам. Дополнительно учитывается возврат страховых премий и расходы на урегулирование убытков. Резерв заявленных неурегулированных убытков рассчитывается отдельно по каждой учетной группе.

Резерв произошедших, но незаявленных убытков есть денежная оценка обязательств страховщика на отчетную дату по произошедшим, но незаявленным убыткам. Дополнительно учитывается расход на их урегулирование.

Раскладка на резерв заявленных неурегулированных убытков и резерв произошедших, но еще незаявленных убытков происходит в зависимости от того, насколько юридически обоснована информация о наступившем страховом случае.

Резерв незаработанной премии. Резерв незаработанной премии есть будущая оценка будущих обязательств страховщика по страховому случаю (убыткам). которые могут наступить в будущем периоде. Средства резерва незаработанной премии предназначены для выполнения еще неисполненных или исполненных не до конца страховых обязательств, когда известно лишь то, что в оставшийся, после отчетной даты, срок действия договора, страховой случай может произойти.

Цель формирования использования резерва незаработанной премии заключается в обеспечении будущих обязательств по возможным страховым выплатам будущих периодов. Производится отдельно по каждой учетной группе, основным числовым параметром является базовая страховая премия. Базовая премия рассчитывается: БП = Страховой взнос - (вознаграждение, начисленное за заключение договора + отчисления в резерв предупредительных мероприятий + обязательные отчисления от страховой брутто-премии, предусмотренные законом).

Для расчета резерва незаработанной премии используются несколько методов, что обуславливается спецификой договора определенного вида страхования.

1. Пропорциональный;

2. Метод 1/24 и 1/8;

3. Метод 100%.

Пропорциональный метод применяется при расчете по тем договорам страхования, для которых страховой случай может произойти в любой момент срока действия договора.

Методы 1/24 и 1/8 называются паушальные, т.е. групповые. Они применяются, когда число заключенных договоров достаточно велико и поэтому расчет резерва незаработанной премии целесообразно провести для группы договоров отдельных учетных групп. Паушальный метод применяется для расчета в четко оговоренные периоды, например, полумесяц, полуквартал.

Метод 100% применяется для тех видов страхования, по которым о страховом случае страховщик может узнать в момент окончания срока действия договора, например, страховой ответственности заемщика кредита.

Схема 6. Страхование ответственности заемщика кредита, метод 1/8.

	Первый год	Второй год
	1кв	2 кв	3 кв	4 кв	1 кв	2 кв	3 кв	4 кв
4 квартал	Начало ответственности	16
3 квартал			9
2 квартал		4	8 7
1 квартал			6 5			Конец ответственности

В схеме начало ответственности по кварталам текущего года обозначено номером секций, указаний на количество секций заработанной премии (1, 4, 9, 16), соответственно, по квадратам текущего года. В следующем году заработанная премия на конец соответствующего квартала будет выражаться 23, 28, 31, 32 секциями. В треугольнике гипотенуза, обращенная вверх, символизирует начало ответственности, вниз - ее окончание. Как видим по страхованию первого квартала первого года общий объем премий падает на восемь секций. Из них заработанная премия составляет 1/8.

Пример расчета страховой премии за первый квартал 1/8

Таблица 6.

	Общая премия	Заработанная премия	Незаработанная премия
	По количеству секций	Сумма млн.руб.	По количеству секций	Сумма млн. руб.
На конец квартала 1-го года I II III IV На конец квартала 2-го года I II III IV

Для расчета незаработанной премии (НП) определяется базовая страховая премия (БСПi) по каждому договору = страховая брутто-премия – начисленное вознаграждение за заключенные договоры – отчисления от страховой брутто-премии в случае, предусмотренном законодательством. Расчет НП производится методом Prorata temporis, 1/24 и 1/8.

НП методом Prorata temporis определяется:

НПi = БСПi * ((ni – mi) /ni),

ni – срок действия договора в днях.

mi – число дней с момента вступления i-го договора в силу до отчетной даты.

Пример. Страховая компания 1 августа заключила договор страхования имущества на срок до 1 мая следующего года. Страховая брутто-премия - 120 тыс. руб. Вознаграждение агенту за заключение договора страхования - 7%. Отчисления в резерв предупредительных мероприятий 3%. Определить НП на 1 января по данному договору.

Решение: НПi = 108000 * ((273 – 153) / 273) = 47472.

Расчет - 1/24.

НПi = БСПi * коэффициент для расчета величины резерва НП, который равен отношению на истекшего на отчетную дату срока действия договора в полумесяце ко всему сроку действия договора.

Пример. Базовая страховая премия учетной группы №4 (страхование граждан, выезжающих за границу), заключенного сроком на 1 год в прошедшем году в тыс. руб., в январе – 70, июне – 120, декабре – 50.

НПi = 70 * 1/24 + 120 * 11/24 + 50 * 23/24 = 106 тыс. руб.

Расчет резерва НП методом 1/8.

НПi = БСПi * К,

К – отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договора в половине квартала ко всему действию срока договора.

Пример. БСП заключен на срок 1 год в тыс. руб., в первом – 80, во втором – 120, в третьем – 210, в четвертом – 180. Определить резерв незаработанной премии на 1 января методом 1/8.

НПi = 80 * 1/8 + 120 * 3/8 + 210 * 5/8 + 180 * 7/8 = 343, 75 тыс. руб.

Резервы по страхованию жизни формируются отдельно от результатов по рисковому страхованию. Они называются математическими резервами. Вследствие математической базы их расчеты базы, для расчета резерва, служит поступившая в отчетный период страховая нетто-премия. В соответствии с Рекомендациями Росстрахнадзора от 5 апреля 1995 года №09 величина резерва по страхованию жизни рассчитывается:

Р = Рн * ((100 + 0,25i) / 100) + По * ((100 + 0,125i) / 100) – В,

Р – размер резерва по виду страхования на отчетную дату;

Рн – размер резерва на начало отчетного периода;

По – нетто-премия по виду страхования, полученная за отчетный период;

i – годовая норма доходности (в %), используемая при расчете тарифной ставки;

В – сумма выплат страхового обеспечения и выкупных сумм по виду страхования за отчетный период.

Пример. Величина резерва по страхованию жизни на 1 октября - 1,5 млн. руб. В течение 4-го квартала страховщик собрал взносов 800 тыс., выплатил страховое обеспечение 900 тыс., а выкупных сумм - 50 тыс. Доля нетто-ставки в структуре тарифа - 90% годовых, норма доходности - 7%. Определить величину резерва на 1 января.

Р = 1,5 * ((100 + 0,25 * 7) /100) + 720 ((100 + 0,25 * 7) / 100) – 950 = 1302,55 млн. руб.