2014-02-13
530
Информации которого по направлениям деятельности
Отчет о движении денежных средств, формирование
| Наименование показателя | Сумма | Из нее | ||
| по текущей деятельности | по инвестиционной деятельности | по финансовой деятельности | ||
| 1. Остаток денежных средств на начало года | 200 000 | X | X | X |
| 2. Поступление денежных средств в разрезе факторов их динамики | 500 000 | 400 000 | 70 000 | 30 000 |
| 3. Расходование денежных средств в разрезе факторов их динамики | 400 000 | 300 000 | 60 000 | 40 000 |
| 4. Остаток денежных средств на конец года | 300 000 | X | X | X |
Достоинством такой структуры показателей отчета является наличие общих итогов движения денежных средств и его компактность, облегчающая чтение отчета. Недостатком приведенной структуры показателей является отсутствие итогов, характеризующих движение денежных потоков в разрезе направлений деятельности. Для их определения требуются дополнительные расчеты. В том случае, если формирование информации о движении денежных средств по направлениям деятельности осуществляется по вертикали отчета, он может быть представлен схематично в следующем виде (табл. 2).
Представление в отчете такой структуры показателей характеризуется увеличением формата отчета, но появляется возможность отражать итоги движения денежных средств по направлениям деятельности. Путем суммирования итогов по каждому направлению выявляется общий показатель прироста или уменьшения всей денежной массы организации.
Независимо от применяемой структуры показателей отчета о движении денежных средств их числовые значения формируются на основе данных, прямо вытекающих из записей на счетах бухгалтерского учета денежных средств. При этом такие данные отражаются в отчете нарастающим итогом с начала года и представляются в валюте Российской Федерации.
В соответствии с системой показателей, заложенных в отчет о движении денежных средств приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н этот отчет должен характеризовать имевшее место в отчетном периоде движение денежных средств организации в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации. При этом такие направления деятельности выделяются только в целях составления отчетности о движении денежных средств и квалифицируются как разделы отчета. В свою очередь, в разрезе указанных направлений деятельности выделяются основные факторы динамики денежных средств в виде показателей их поступления и использования, отражающих специфику конкретного направления деятельности.
Таблица 2
