Анализ структуры и динамики кредитных операций Банка «Х» по основным видам ссудной задолженности за 2005 год

Во-вторых, проведем группировка статей кредитного портфеля и проанализируем структуру и динамику структуры кредитного портфеля в разрезе основных элементов его формирования.

Для оценки структуры выданных кредитов возможно использование различных группировок кредитов. Как и по другим направлениям анализа, здесь аналитик самостоятельно может определить интересующие его группы анализа.

При анализе кредитного портфеля могут использоваться следующие группировки:

Ø по основным видам ссудной задолженности;

Ø по видам кредитных продуктов;

Ø по основным портфелям, сформированным по принципу «однородность/неоднородность»;

Ø по субъектам предоставления кредитов или категориям заемщиков (различающихся по форме собственности и сфере деятельности);

Ø по срокам погашения выданных кредитов;

Ø по валютам выдаваемых кредитов;

Ø по категориям качества и степени риска (с группировкой кредитов по ф.№115).

Рассмотрим, каким образом можно практически проводить подобные аналитические группировки.

Группировка кредитного портфеля «по основным видам ссудной задолженности»

Анализ общей структуры и динамики кредитных операций банка по основным видам ссудной задолженности можно провести с использованием специальной аналитической таблицы. Рассмотрим на примере группировку кредитного портфеля «по основным видам ссудной задолженности».

J Пример

На основе расчетных данных следует обратить внимание на тот факт, что основную долю ссудной и приравненной к ней задолженности составляет именно ссудная задолженность, удельный вес которой на 1.01.2005 г. составил 78,34 % (или 241393 тыс.руб.), но уже на 1.01.2006 г. возрос на 2,29 пп. и составил 80,63 % (или 280086 тыс.руб.) (темп роста – 116,03 %). Причем ссудная задолженность представлена преимущественно кредитами, предоставленными клиентам, доля которых на 1.01.2005 г. составляла 77,84 % (или 239873 тыс. руб.), на 1.01.2006 г. она возросла на 2,38 пп. и составила 80,22 % (или 278666 тыс. руб.) (темп роста – 116,17 %). Оставшаяся часть – приходится на долю прочих размещенных средств, которая на 1.01.2005 г. составляла 0,49 % (или 1520 тыс. руб.), а на 1.01.2006 г. – она сократилась на 0,08 п.п. до значения в 0,41 % (или 1420 тыс. руб.). Приравненная к ссудной задолженность (преимущественно – вексельные кредиты) составила на 1.01.2005 г. 21,66 % общего объема ссудной и приравненной к ней задолженности (или 66760 тыс. руб.). На 1.01.2006 г. было отмечено ее сокращение на 2,29 пп., в результате чего она приблизилась к отметке 19,37 % (или 67285 тыс. руб.) (темп роста – 100,79 %). Таким образом, в целом можно отметить низкую степень диверсификации кредитного портфеля банка. Положительной же оценки заслуживает отсутствие в структуре ссудной задолженности проблемной просроченной задолженности, что свидетельствует о высоком качестве кредитного портфеля банка.

После проведения соответствующих расчетов в рамках данной таблицы аналитик должен заострить свое внимание по следующим позициям:

® определяя темп прироста (или сокращения) за период по каждому виду ссудной задолженности, считается положительным прирост «нерезкий» (в пределах не более 10-15% в месяц) и стабильный (стабильность определяется как минимум за 3 отчетных периода);

® обращается внимание на уровень показателя опережения (Коп). Данный показатель рассчитывается очень просто: как соотношение темпа роста ссудных активов (Тр(КВ)) и темпа роста активов (Тр(А)): Коп = Тр(КВ)/Тр(А), и отражает во сколько раз рост остатков ссудной задолженности опережает рост совокупных активов банка. Если Коп ³ 1, это свидетельствует об активной деятельности банка в области кредитования и может оцениваться положительно;

® стабильный рост показателей динамики по показателю доли МБК в активах банка (в условиях стабильно функционирующей банковской системы) является положительным фактом: чем выше данный показатель, тем выше ликвидность банка (однако в структуре кредитного портфеля такие вложения рекомендуемо не должны превышать 20-25%;);

® необходимо обратить внимание на долю по показателю совокупной просроченной ссудной и приравненной задолженности. Рост хотя бы за 2 периода данного показателя говорит о явном снижении качества кредитного портфеля банка.

Группировка кредитного портфеля по основным портфелям, сформированным по принципу «однородность/неоднородность»

Данный анализ производится, если банк формирует портфель однородных ссуд. Еще раз напомним, что на сегодня Банк России предоставил банкам возможность формировать портфели однородных ссуд. В портфель однородных ссуд могут включаться ссуды:

® размер которых не превышает 0,5% от величины собственных средств (капитала) банка;

® ссуды, которые предоставляются всем заемщикам на стандартных условиях, определенных внутренними правилами банка. В частности, к таким ссудам по усмотрению банка могут быть отнесены: ссуды малому бизнесу, ссуды физическим лицам, ссуды предприятиям малого бизнеса и физическим лицам - индивидуальным предпринимателям, пр.

Анализ общей структуры и динамики кредитных операций банка по основным видам портфелей можно рекомендуется проводить на основании данных ф.№115 «Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к задолженности» с использованием следующей аналитической таблицы.