Методы управления кредитными рисками

Нормативы кредитного риска [16]

– max кредитный риск на одного заемщика

– max размер крупных кредитов

– max размер совокупных кредитов акционерам банка

– max размер совокупных кредитов инсайдерам

Лимитирование величины, предоставляемых ссуд, является традиционным и обязательным способом управления рисками. В рамках кредитного менеджмента возможно создание подсистемы управления лимитов кредитования.

Установление лимитов – это определение предельно допустимого уровня кредитного риска, который руководство банка готово принять в соответствии со своей стратегией и кредитной политикой.[17]

Система установления лимитов должна отвечать следующим требованиям:

· действие лимитов распространяется на все виды деятельности, сопряженные с кредитным риском;

· при расчете лимитов агрегируются все виды вероятных потерь;

· лимиты устанавливаются на основе системы внутренних кредитных рейтингов, связанных с конкретными заемщиками и их группами;

· лимиты не должны пересматриваться по требованию клиента;

· лимиты должны устанавливаться с учетом результатов стресс-тестирования.[18]

Обычно кредитные лимиты подразделяются на следующие группы: лимиты на позиции в разрезе инструментов; лимиты в разрезе на заемщиков (контрагентов); лимиты полномочий сотрудников банка; отраслевые и региональные лимиты.

При управлении совокупным кредитным риском, как правило, применяется метод диверсификации, обусловленный риском концентрации тех или иных активов в портфеле банка. Диверсификация проводится по следующим признакам: видовому, отраслевому, географическому, по срокам кредитования, размерам кредита и т.д. Диверсификация кредитного портфеля требует профессионального управления.

Особое место в системе управления кредитными рисками занимает формирование резервов под возможные потери по ссудным операциям.

1. Положение Банка России от 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» регулирует порядок и объемы формируемых банком резервов. При этом необходимо особо обратить внимание на то, что вышеуказанным положением регулируется порядок формирования резервов исключительно по активам КО (ссуды и приравненная к ней задолженность - регулируется Главой 5 настоящего положения), отражаемым на балансе КО.

2. В бухгалтерском учете в активах отражается чистая ссудная задолженность, а созданный резерв отражается в пассиве баланса банка по разделу «Обязательства банка».

Все банки обязаны формировать резервы в соответствии с правилами Положения Банка России №254-П.

Основные принципы классификации ссуд:

1. Соответствие фактических действий КО нормативным документам Банка России, а так же внутренним документам и методикам Банка;

2. Комплексный и объективный анализ всей информации о заемщике, при этом КО в праве использовать любую информацию, полученную законным путем;

3. Своевременность классификации ссуд и формирования резерва, а так же достоверность и своевременность отражения изменений размера резерва.

Все банки обязаны формировать резервы в соответствии с правилами Положения Банка России №254-П.

Основные принципы классификации ссуд:

4. Соответствие фактических действий КО нормативным документам Банка России, а так же внутренним документам и методикам Банка;

5. Комплексный и объективный анализ всей информации о заемщике, при этом КО в праве использовать любую информацию, полученную законным путем;

6. Своевременность классификации ссуд и формирования резерва, а так же достоверность и своевременность отражения изменений размера резерва.

Под стоимостью ссуды данным положением понимается балансовая оценка (остаток ссудной задолженности).

Резервы создаются КО при обесценении ссудной задолженности или потере части своей стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащем исполнении Заемщиком своих ссудных обязательств перед банком, либо при наличии вероятности наступления данных событий (неисполнение или ненадлежащие исполнение требований кредитного договора).

Под обесценением стоимости ссуды понимается разница между балансовой оценкой (стоимостью ссуды), т.е. остатком задолженности по ссуде и ее справедливой стоимостью.

Резервы формируются по конкретным ссудам или по портфелю однородных ссуд.

Под однородными ссудами следует понимать кредиты и иные кредитные продукты банка, имеющие одинаковые параметры и одинаковые характеристики кредитного риска (к примеру: кредиты, предоставленные частным предпринимателям на срок 6 месяцев.)

Пунктом 1.7 настоящего положения определены размеры резервирования в зависимости от отнесения ссуды к одной из 5 категорий качества (табл. 6). При этом отнесение ссуды к определенной категории качества основано на положениях настоящей инструкции и профессиональном суждении банка (за исключением ранжирования ссуд сгруппированных в портфель однородных ссуд и кредитных продуктов).

Табл. 6

Категория качества	Название категории	Степень кредитного риска	Ставка резервирования
I (высшая)	стандартные ссуды	отсутствие кредитного риска	0%
II	нестандартные ссуды	умеренный кредитный риск	От 1% до 20%
III	сомнительные ссуды	значительный кредитный риск	От 21% до 50%
IV	проблемные ссуды	высокий кредитный риск	От51%до 100%
V (низшая)	безнадежные ссуды	отсутствие вероятности возврата ссуды	100%

Ссуды, отнесенные ко 2-5 категории качества, являются обесцененными.

Базой для расчета и формирования резерва является сумма текущей задолженности (балансовая стоимость ссуды) по основному долгу без учета процентов, комиссионных, неустоек и иных платежей, причитающихся Банку в соответствие с кредитным договором.

Резервы формируются исключительно в валюте РФ, независимо от валюты ссуды (пункт 1.9 Положения 254-П).