Нормативные источники для аудита ссудных операций

Цель проведения проверки ссудных операций:1). Анализ качества кредитного портфеля коммерческого банка, т.е. оценка доли срочной и просроченной задолженности. 2). Анализ кредитной политики коммерческого банка, выявление ситуаций, угрожающих интересам вкладчиков и кредиторов.3). Проверка ведения ссудных операций, их соответствие законодательству, нормативным актам Банка России, внутреннему положению кредитной организации. 4). Проверка достоверности отражения кредитных операций в бухгалтерском учёте.5). Анализ влияния ссудных операций на финансовое состояние кредитной организации. Документы, запрашиваемые для проверки: 1.Меморандум о кредитной политике банка на 1-2 года. 2.Положение или регламент о порядке предоставления денежных средств клиентам банка. 3.Регламент по предоставлению МБК и размещение депозитов в других банках.4.Отдельное положение по кредитованию юридических лиц, порядке разовых ссуд, овердрафта, открытых кредитных линий и т.д. 5.Положение о кредитовании физических лиц на потребительские цели, на предпринимательскую деятельность и т.д. 6.Положение о залоге, применяемом в банке и порядке его оформления.7.Положение о порядке выдачи гарантии. 8.Положение об учете векселей и предоставлении вексельных кредитов. 9.Положение о порядке оценки финансового состояния заемщика. 10.Положение о порядке начисления и уплаты процентов за пользование ссудами и отражение их по счетам бухучета.

Аудит разовых краткоср ссуд:

Цель проверки заключается в том, чтобы удостовериться: в наличии юридически правильно оформленного кредитного договора на выдачу разовой краткосрочной ссуды заемщику; в наличии юридически правильно оформленных обеспечительных обязательств; в наличии документа, подтверждающего оценку финансового состояния заемщика; в установлении к каждому конкретному заемщику лимита кредитов решением соответствующего органа управления банка; в санкционированности выдачи заемщику ссуды либо кредитным комитетом, либо правлением коммерческого банка; в полноте формирования кредитных досье заемщиков документацией, запрашиваемой у них для оформления ссуды в соответствии с внутренним положением; Далее следует установить, что выдача кредита была оформлена распоряжением операционному отделу банка, все сведения содержащиеся в котором, должны быть подвергнуты проверке на предмет соответствия действительности. Если срок погашения кредита будет пролонгирован, то аудитор должен проверить: наличие заявления и ходатайства заемщика на пролонгацию кредита с указанием причин отсрочки его погашения; принимаемые меры к погашению, обосновывающие новый срок кредита; наличие решения кредитного комитета по пролонгации ссуды данного заемщика; отследить изменение номера ссудного счета для учета пролонгации задолженности. В ходе аудиторской проверки обращается внимание на то, чтобы изменение процентной ставки, сроков уплаты, размеров кредита, сроков его погашения были своевременно оформлены дополнительным соглашением к кредитному договору и в дальнейшем учтены для определения изменения группы кредитного риска. В ходе проверки уже погашенных кредитов необходимо установить фактический способ их погашения: с заемщика или поручителя; другим способом, оговоренном в кредитном договоре (отступное, взаимозачет, переуступка прав требования и т.д.). В том случае, если ссуда не была погашена в срок, следует уточнить отнесение ее на счет просроченных ссуд и отследить изменение группы кредитного риска в соответствии с длительностью просроченной задолженности и доначислением РВПС. При наличии у коммерческого банка просроченной ссудной задолженности длительностью больше 30 дней, необходимо проконтролировать проведение юридическим и кредитным отделами коммерческого банка работу по возврату ссуд и начислению процентов