Налоги и платежи , вносимые предприятием в бюджет и во внебюджетные фонды

Налоги являются одним из наиболее действенных методов государственного управления экономикой в условиях рыночных отношений.

Налоговая система Российской Федерации представлена совокупностью налогов и сборов, взимаемых в установленном порядке с плательщиков – юридических и физических лиц на территории страны.

Система налогообложения выполняет фискальную, регулирующую, распределительную (перераспределительную) функции. С помощью фискальной политики формируются доходы государства, необходимые для реализации политических, социально-экономических задач. Используя систему налоговых ставок, льгот и штрафов, государство регулирует процессы экономического и социального развития, стимулирует инновационную деятельность предприятий, базовых отраслей и других важнейших сфер экономики. Государство осуществляет распределительные функции, формирует доходы и расходы, обеспечивает социальную защиту определённых категорий населения.

Налогоплательщики обязаны:

1. уплачивать законно установленные налоги;
2. встать на учёт в налоговые органы;
3. вести в установленном порядке учёт своих доходов (расходов) и объектов налогообложения;
4. представлять в налоговый орган по месту учёта в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, а также бухгалтерскую отчётность в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учёте»;
5. представлять налоговым органам и их должностным лицам в определённых случаях документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;
6. выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении или своих служебных обязанностей;
7. предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и поярдке0 предусмотренных Налоговым кодексом РФ;
8. в течение четырёх лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учёта и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные предприятием доходы и расходы;
9. нести иные обязанности, предусмотренные законодательством.

Кроме того, налогоплательщики обязаны сообщать в налоговые органы по месту учёта:

• об открытии ли закрытии счётов;
• обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях;
• обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории РФ;
• об объявлении несостоятельности (банкротстве), о ликвидации или реорганизации;
• об изменении своего местонахождения.

Налогоплательщики имеют право:

• использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;
• получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит;
• на своевременный зачёт или возврат суммы излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;
• требовать соблюдение налоговой тайны;
• получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах,письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах;
• представлять свои интересы в налоговых органах, давать пояснения по исчислению и уплате налогов, присутствовать при выездной налоговой проверке;
• требовать соблюдения законности, получать копии актов налоговой проверки, не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц, обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов;
• добиваться в установленном порядке возмещения в полном объёме убытков, причинённых незаконными решениями налоговых органов;

В системе налогообложения предусмотрены следующие льготы:

• необлагаемый минимум объекта налога;
• изъятие из обложения определённых элементов объекта;
• освобождение от уплаты налогов отдельных категорий плательщиков;
• понижение налоговых ставок;
• целевые налоговые льготы, включая налоговые кредиты (отсрочки взимания налогов);
• прочие налоговые льготы.

Перечень льгот по видам приводится в федеральном законе о конкретном федеральном налоге или о государственной поддержке вида деятельности предприятий отрасли.

Объектами налогообложения могут являться операции по реализации товаров (работ, услуг); имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, которые в соответствии с законодательством о налогах и сборах могут облагаться налогом.

Реализацией товаров, работ и услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признаётся соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг, передача права собственности на товары (работ, услуги) на безвозмездной основе.