Анализ состава и структуры активов банка по различным классификационным признакам

В процессе данного анализа необходимо выяснить:

Ø целевой характер размещения активов;

Ø сферы размещения и контрагенты по активным операциям банка.

Алгоритм составления таблицы по составу активов банка аналогичен алгоритму составления годового

бухгалтерского баланса для печати. Данная таблица формируется на основе остатков по

соответствующим балансовым счетам за минусом созданных резервов. Такое исключение дает

представление о реальной сумме активов, поскольку учитывает существующие риски, угрожающие

финансовому положению банка. Для оценки состояния активов по вышеприведенным группам обязательно:

Ø определение состава вдинамике, т. е. как минимум на две отчетные даты;

Ø определение структуры состава активов банка, т.е. процентного содержания отдельных групп

активов в их общей сумме.

Оценка состава и структуры активов позволяет определить наиболее приоритетные для данного банка

операции, оценить степень его специализации и универсальности в области размещения средств.

Имеет смысл сравнить полученные данные с показателями структуры активов других банков, средних

данных по банковской системе страны.

Оценка состава и структуры активов в динамике дает возможность судить о происшедших изменениях с

позиций реализации общей стратегии банка, его кредитной и процентной политики, тенденциях в

положении на рынке банковских услуг.

Для оценки характера активных операций целесообразно их оценить с учетом валюты совершаемых

операций. Счета в балансе банка отражают операции в иностранной валюте аналогично операциям в

национальной валюте, что облегчает проведение подобного анализа. Анализ состава активов банка в

разрезе используемых валют позволяет определить степень зависимости данного банка от состояния

курса различных валют, приоритеты партнеров и клиентов банка.

Для оценки партнеров и клиентов банка по активным операциям необходимо определить

контрагентов и сферы размещения активных операций банка. Баланс банка позволяет выделить

следующие типы контрагентов: банки, небанковские финансовые организации, коммерческие организации,

индивидуальные предприниматели, физические лица, некоммерческие организации, республиканские

органы государственного управления.

Оценка качества активных вложений банка предполагает анализ с позиций их ликвидности и сроков

размещения. Под ликвидностью активов понимается их способность использоваться для погашения

обязательств банка. Ликвидность определяется сбалансированностью активов и пассивов, степенью

соответствия сроков размещения активов и привлеченных средств и другими факторами.

При классификации по степени ликвидности можно выделить пять групп активов:

1. Абсолютно ликвидные активы или активы, обладающие 100 процентной ликвидностью от

балансовой стоимости - А₁. К ним относятся: касса и приравненные к ним средства; средства в

Национальном банке, в т.ч. на счете фонда обязательных резервов, депонированные сверх причитающихся

сумм; государственные ценные бумаги и ценные бумаги правительств, центральных банков - стран членов

ОЭСР[1], межбанковские кредиты и депозиты в режиме до востребования в белорусских рублях,

обеспеченные залогом выше перечисленных ценных бумаг, гарантиями Правительства республики,

Национального банка, правительств, центральных банков стран – членов ОЭСР, международных

финансовых организаций, гарантийными депозитами денежных средств в белорусских рублях и в СКВ[2].

2. Высоколиквидные активы или активы, обладающие 80 процентной ликвидностью от балансовой

стоимости - А₂. Включают в свой состав: государственные ценные бумаги Республики Беларусь в

иностранной валюте, ценные бумаги правительств, центральных банков стран, не являющихся членами

ОЭСР, а также межбанковские кредиты и депозиты в режиме до востребования в иностранной валюте под

залог этих ценных бумаг, под гарантию банков стран - членов ОЭСР; средства до востребования в банках

стран – членов ОЭСР.

3. Среднеликвидные активы или активы, обладающие 50 процентной ликвидностью от балансовой

стоимости - А₃, которые состоят из средств до востребования в банках республики и в банках стран,

не являющихся членами ОЭСР.

4. Неликвидные активы или активы, имеющие нулевую ликвидность - А₄. Эта группа объединяет:

просроченные и сомнительные межбанковские кредиты; средства на счете фонда обязательных резервов в

пределах причитающихся сумм; ценные бумаги, не оплаченные в срок; просроченную кредитную

задолженность юридическим и физическим лицам; долевые участия (до 20 % уставного фонда эмитента);

нематериальные активы, здания, сооружения и другие основные фонды.

5. Активы с избирательной будущей ликвидностью или активы размещенные на срок - А₅. К ним

относятся: средства, размещенные на срок в банках - резидентах, банках других стран; ценные бумаги

местных органов управления и самоуправления; ценные бумаги, эмитированные юридическими лицами;

кредитная задолженность юридических и физических лиц; часть прочих активов.