Оценка активов банка по уровню ликвидности

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение
	сумма	в % к итогу	сумма	в % к итогу	сумма	в %
Абсолютно ликвидные активы - А1 Высоко ликвидные активы - А2 Средней ликвидности активы - А3 Неликвидные активы - А4 Активы избирательной будущей ликвидности - А5 Всего активов - АВ

На основании данных этой таблицы можно рассчитать коэффициент степени ликвидности

активов – К _{ЛИКВ. АКТ.}

А ₁х1,0 + А ₂х0,8 + А ₃х0,5

К _{ЛИКВ. АКТ.} = ______________________________

А_В - А₅

где: К _{ЛИКВ. АКТ.} – коэффициент ликвидности активов;

А₁х1,0 + А₂х0,8 + А₃х0,5 – сумма активов, взвешенных по группам ликвидности;

А_В - всего активов по балансу банка;

Значение коэффициента отражает степень ликвидности активов банка в прямой зависимости, т.е. чем

значение выше – тем выше степень ликвидности активов. Однако необходимо иметь в виду, что высокое

значение данного коэффициента не является показателем высокой ликвидности банка. Для оценки

ликвидности банка необходимо сопоставление с активов с обязательствами. Данный коэффициент

предназначен для оценки только качества активов и ориентируется на оценку состояния активов с

позиций их мгновенной ликвидности.

С учетом степени участия в оценке ликвидности банка все активы подразделяются на:

1. Активы мгновенной ликвидности включают группы А₁, А₂, А ₃ и часть прочих активов банка,

которые имеют режим до востребования. Все вместе они представляют собой числитель в расчете

коэффициента мгновенной ликвидности банка, при этом степень ликвидности составляющих группу

во внимание не принимается, оценка происходит по балансу.

2. Активы текущей ликвидности включают все активы мгновенной ликвидности и ту часть активов

будущей ликвидности, срок погашения которых должен наступить в течение месяца.

Данная группа активов участвует в расчете коэффициента текущей ликвидности.

3. Активы краткосрочной ликвидности включают часть активов будущей ликвидности, срок

погашения которых должен наступить в течение года. При расчете коэффициента текущей ликвидности

активы краткосрочной ликвидности корректируются на степень ликвидности и только после этого

сопоставляются с пассивами. Для анализа состава всех активов по срокам ликвидности имеет смысл

рассматривать данную группу аналогично предыдущим, т.е. по балансу.

4. Активы долгосрочной ликвидности состоят из активов, размещенных на срок более 12 месяцев,

являются частью активов будущей ликвидности.

5. Неликвидные активы аналогична по составу и значению группы А₄ из предыдущей классификации.

Оценка активов банка по срокам ликвидности.

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение
	сумма	в % к итогу	сумма	в % к итогу	сумма	в %
1. Активы мгновенной ликвидности 2. Активы краткосрочной ликвидности 3. Активы долгосрочной ликвидности. 4. Неликвидные активы 5. Итого активов в том числе: Активы текущей ликвидности

В процессе анализа важно не просто рассчитать и определить состав и структуру активов данного банка,

дать их качественную оценку, следует выяснить причины такого состояния и происшедших изменений.

К внешним факторам, влияющим на состояние активных операций банка, необходимо отнести общее

состояние экономики страны, которое отражается в уровне инфляции, потенциале финансового и

фондового рынка, финансовом положении возможных заемщиков банка, действенности процедур

банкротства, наличии благоприятного инвестиционного климата и устойчивого законодательства.

К основным внутренним факторам, влияющим на состояние активных операций банка, можно отнести:

Ø общее управление банком и управляемость банка, т. е. состояние менеджмента;

Ø профессиональный уровень сотрудников подразделений и служб банка, отвечающих за

Ø проведение активных операций;

Ø содержание утвержденной кредитная политики банка, ее обоснованность и реальность;

Ø содержание утвержденной политики банка в сфере управления его ликвидности;

Ø содержание процентной политики банка, ее обоснованность и реальность;

Ø состав и структура ресурсов банка, основные направления депозитной политики банка;

Ø финансовое положение банка, уровень его расходов.

Для анализа прибыльности банковской деятельности балансовые требования банка подразделяют

на две группы: производительные (активы, приносящие доход) и непроизводительные

активы (активы не приносящие доход). К числу производительных активов относят

кредитную задолженность всех клиентов и контрагентов банка, объемы портфелей ценных бумаг

и инвестиций. Обычно их группируют по степени доходности (активы высоко доходные, средней

доходности, низкодоходные) и/или по признаку вид дохода (доходы от кредитных операций,

операций с ценными бумагами, инвестиционной деятельности, валютных операций, прочие доходы).

Сумма непроизводительных активов может быть определена как разность между валютой баланса и

объемом производительных активов. В том числе, к активам, не приносящим доход, относят

денежные средства в кассе; основные средства; нематериальные активы; отвлеченные средства

за счет прибыли банка и др.

Источниками информации для данного блока анализа являются данные первичного учета,

управленческого учета, бухгалтерская отчетность о прибыли и убытках.