Раздел V «Краткосрочные обязательства»

Данный раздел баланса характеризует обязательства организации, подлежащие погашению не более чем через 12 месяцев после отчетной даты.

По строке 1510 «Краткосрочные заемные средства» в общем случае показываются остатки полученных банковских кредитов и займов от других организаций, а также процентов по ним, подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты.

В данной программе по строке 1510 отражается сумма кредитовых сальдо следующих счетов:

• 66/1 «Обычные краткосрочные кредиты»;
• 66/2 «Овердрафты»;
• 67/2 «Долгосрочные кредиты к возврату в течение 12 месяцев».

Пояснением к строкам 1410 и 1510 баланса служит раздел «Отчеты/Движение кредитов» (см. п. 5.15), где остатки по счетам 66, 67 и их субсчетам раскрываются в разрезе конкретных кредитов.

Отметим, что, по правилам игры, проценты по кредитам начисляются и уплачиваются в одном отчетном месяце. Поэтому задолженность по ним на конец месяца отсутствует.

По строке 1520 «Кредиторская задолженность» в общем случае показываются кредиторская задолженность перед поставщиками, авансы полученные, задолженность перед персоналом по оплате труда, задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами, прочая задолженность перед третьими лицами.

В данной программе по строке 1520 показываются следующие виды кредиторской задолженности:

• задолженность перед поставщиками сырья и оборудования, т.е. кредитовое сальдо счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
• задолженность перед персоналом организации, т.е. кредитовое сальдо счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
• задолженность перед внебюджетными фондами, т.е. кредитовое сальдо счета 69 «Расчеты по социальному страхованию»;
• задолженность по отдельным налогам, т.е. сумма кредитовых сальдо субсчетов счета 68 «Расчеты с бюджетом».

Пояснением строки 1520 в части задолженности перед поставщиками служит раздел «Отчеты/Движение задолженности» (п. 5.13), где остаток по счету 60 раскрывается в разрезе видов приобретенных в рассрочку ценностей и сроков предстоящих платежей.

По правилам игры, заработная плата и страховые взносы начисляются в конце одного месяца, а уплачиваются в следующем. Поэтому задолженность по ним на конец отчетного месяца всегда имеется (если осуществляется производственная деятельность). Пояснением строки 1520 в данной части служит раздел «Отчеты/Оплата труда» (п. 5.5), где эти виды задолженности раскрываются по видам производств.

Пояснением строки 1520 в части задолженности по налогам служит раздел «Отчеты/Расчеты с бюджетом» (п. 7.8).