Раздел III «Капитал и резервы»

В данном разделе баланса показываются собственные источники хозяйственных средств организации.

Строка 1310 «Уставный капитал» представляет собой кредитовое сальдо одноименного счета 80. Строка 1350 «Добавочный капитал» выражает кредитовое сальдо одноименного счета 82. Здесь аккумулируется эмиссионный доход за все время деятельности Предприятия. Строка 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» представляет собой сумму двух показателей:

• нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) прошлых лет, т.е. алгебраическое сальдо счета 84 «Нераспределенной прибыли (непокрытого убытка)», взятое со знаком минус;
• чистой прибыли (убытка) отчетного года, т.е. алгебраического сальдо счета 99 «Прибыли и убытки», взятое со знаком минус.

При этом итоговое значение строки 1370 может быть как положительным (прибыль), так и отрицательным (убыток). И это – еще одно отклонение от общего правила: сумма алгебраических сальдо по счетам 84 и 99 всегда показывается в пассиве баланса со знаком минус, даже если само получаемое значение имеет отрицательный знак.

Как отмечалось выше, итоговая сумма раздела III (строка 1300) выражает собственный капитал Предприятия.

Пояснением к разделу III выступает раздел «Отчеты/Движение собственного капитала» (п. 5.22), где показывается, каким образом формируются конечные остатки указанных счетов.

Раздел IV «Долгосрочные обязательства»

Данный раздел баланса характеризует обязательства организации, подлежащие погашению в срок свыше 12 месяцев после отчетной даты.

По строке 1410 «Долгосрочные заемные средства» в общем случае показываются остатки полученных банковских кредитов и займов от других организаций, а также процентов по ним, подлежащих погашению в периоде свыше 12 месяцев после отчетной даты.

В данной программе по строке 1410 показывается кредитовое сальдо счета 67/1 «Долгосрочные кредиты к возврату позже 12 месяцев».

По строке 1420 «Отложенные налоговые обязательства» показываются с положительным знаком сумма алгебраических сальдо счетов 09 «Отложенные налоговые активы» и 77 «Отложенные налоговые обязательства», если эта сумма отрицательна. Смысл этой строки (как и строки 1160) станет ясен из п. 7.4.