Кассовые операции

Помимо собственно расчетов наличными деньгами к во­просам организации наличного денежного обращения в со­ответствии со ст. 34 Закона о Центральном банке РФ относит­ся также определение порядка ведения кассовых операций, т.е. работы с денежной наличностью.

Правовое регулирование по данному вопросу осущест­вляется Банком России.

Основные правила ведения кассовых операций заключа­ются в следующем.

Все юридические лица обязаны хранить свободные денежные средства на банковских счетах в кредитных организациях.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каж­дое юридическое лицо (в том числе и кредитная организация) должно иметь кассу, а для учета поступления и выдачи налич­ных денег — вести кассовую книгу. Прием наличных денег кассами производится по приходным кассовым ордерам ти­повой формы, а выдача — по расходным кассовым ордерам также типовой формы либо надлежаще оформленным другим документам. В частности, оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию и стипендий производятся по пла­тежным (расчетно-платежным) ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.

Каждое юридическое лицо может иметь в своей кассе наличные деньги только в пределах лимита.

Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную на­личность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслужи­вающими банками.

Наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечер­ние кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк, а также предприятиям связи для перечисления на счета в банках на основе заключенных договоров.

Разрешается хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи заработной платы, выплат социального характера и стипендий не свы­ше трех дней (для районов Крайнего Севера — пяти дней), включая день получения денег в банке.