Вопрос Фискальная политика и ее влияние на экономику

Налоги – это обязательные сборы, взимаемые государством с юридических и физических лиц. Налоги делятся:

1.Прямые:

а) реальные (земля, дом, промышленные заведения, денежный капитал)

б) личные на имущество или подоходный налог

2. Косвенные

а) таможенные

б) акцизы

в) фискальные монополии, т. е. монополия государства на установление цен.

г) на товары и услуги с продаж, т. е. с НДС

д) налог на наследство и ценные бумаги.

В РФ одна половина налоговых сборов приходится на прямые налоги, другая – на косвенные.

Идет рост налогов. Почему? Потому что налоговые платежи поступают в центральный, региональный и местные бюджеты в доход акционеров. В результате возникает так называемое двойное налогообложение. Оно имеет место и в других случаях.

В зависимости от похода к двойному налогообложению распределяемой прибыли национальные системы взимания налога на прибыль предприятий можно сгруппировать следующим образом.

-классическая система, при которой распределяемая часть прибыли облагается вначале налогом на прибыль предприятий затем личным подоходным налогом (Бельгия, Нидерланды и Люксембург, США, Швеция, Швейцария, а так же Россия);

-система снижения налогообложения на уровне компаний при которой распределяемая прибыль либо облагается по боле низкой ставке корпоративного налога (Австрия, Германия, Япония), либо частично освобождается от налогообложения(Испания, Финляндия);

- система снижения налогообложения на уровне акционеров при которой либо акционеры частично освобождаются от уплаты подоходного налога на получаемые ими дивиденды независимо того, удержан или не удержан корпоративный налог с распределяемой прибыли(Австрия, Дания, Канада, Япония); либо налог уплаченный компанией с распределяемой прибыли, частично засчитывается при налогообложении акционеров(Великобритания, Ирландия, Франция);

- система полного освобождения распределяемой прибыли от корпоративного налога на уровне фирмы (Греция, Норвегия или акционеров (Австрия, Италия, Финляндия)

Социальные взносы (социальные налоги) охватывают взносы предприятий на социальное обеспечение и налоги на заработную плату и рабочую силу. Они представляют собой выплаты, которые осуществляются частично работодателями. Они направляются в различные внебюджетные фонды: по безработице, пенсионный т. д.. Государство так же принимает участие в финансировании этих фондов. Налоги на фонд заработной платы и рабочую силу выплачиваются только работодателями. В России взносы предприятий в государственные внебюджетные фонды составляют около 39,5% от их затрат на заработную плату.

Поимущественные налоги – это налоги на имущество, землю и другую недвижимость, дарения и наследство. Размер этих налогов определяется задачей перераспределения богатства. В некоторых странах такие налоги включаются в акцизные сборы, взимаемые при совершении сделок.

Налоги на товары и услуги, прежде всего таможенные пошлины сборы, акцизы, налог с продаж и налог на добавленную стоимость. Последний схож с налогом с продаж, при котором всю его тяжесть несет конечный потребитель. Налогоплательщики, которые в процессе работы добавляют стоимость к поступившим в их распоряжение предметам труда, облагаются налогом с этой добавленной стоимости. Но каждый налогоплательщик включает эту сумму в цену своего товара, который движется по цепочке вплоть до конечного потребителя. В России используется несколько упрощенная, так называемая косвенная модель исчисления добавочной стоимости, т. е. не прямо с величины добавленной стоимости, рассчитать которую не просто, а исходя из величины реализации произведенной продукции за минусом закупленных сырья, материалов, полуфабрикатов и т.д.

Налог на добавленную стоимость взимается в России (по стандартной ставке 20%) и почти во всех развитых странах по основной (стандартной) ставке, которая колеблется, например, в ЕС, вокруг 15%. Однако по некоторым товарам и услугам НДС не взимается, а по другим взимается по повышенной или пониженной ставке. В большинстве регионов в России взимается и налог с продаж (по ставке, до 5%) с ряда товаров и услуг. В некоторых регионах России начал действовать единый налог на вмененный вход. Его плательщиком является малый бизнес в сфере услуг. Налог оплачивается раз в квартал в размере 13% от предполагаемого будущего налога.

Федеральные, региональные и местные налоги.

Налоговые платежи, как, мы уже знаем, поступают в, центральный, региональные и местные бюджеты. Существует определенный порядок распределения поступающих средств. В России в местные бюджеты целиком поступают налоги на имущество физических лиц и земельный налог, налог на наследство или дарение и некоторые незначительные налоги. К региональным налогам в России относятся налог на имущество организаций, налог на недвижимость, налог с продаж, дорожный и транспортный налоги, и не менее значительных налогов. К федеральным налогам относится налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на прибыль предприятий, внебюджетные фонды, таможенные пошлины и сборы, различные налоги на пользователей природными ресурсами. Поступления от ряда налогов (в России это НДС налог на прибыль предприятий, акцизы) делятся между центральным и территориальными бюджетами.

В связи с определенными противоречиями между интересами центрального правительства и территориальными экономическими интересами вокруг разделения налоговых поступлений идет политическая борьба. Местные жители