Цель занятия: освоение порядка ведения учета с использованием аналитических счетов.
Задача 4. На основе данных для выполнения задачи:
1) откройте счета синтетического учета и запишите в них остатки на 1 января на основании приведенного баланса ОАО «Заря»;
2) составьте в журнале регистрации хозяйственных операций корреспонденцию счетов иподсчитайте общий итог;
3) откройте к синтетическому счету 10 «Материалы» аналитические счета и запишите в них остатки на 1 января по данным приведенной расшифровки. Аналитические счета к счету «Материалы» откройте на каждый вид материалов;
4) откройте к синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» аналитические счета и запишите в них остатки на 1 января по данным приведенной расшифровки;
5) запишите суммы хозяйственных операций в счета синтетического и аналитического учета в соответствии с составленными корреспонденциями. Подсчитайте на счетах обороты за месяц и выведите остатки на конец месяца;
6) составьте оборотную ведомость по счетам синтетического учета за январь (табл. 6);
7) составьте бухгалтерский баланс на 1 февраля;
8) составьте оборотную ведомость по счетам аналитического учета к синтетическому счету «Материалы» в таблице 8;
9) составьте оборотную ведомость по счетам аналитического учета к синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в таблице 7,
Данные для выполнения задачи
Бухгалтерский баланс ОАО «Заря»
на 1 января 20 _ г.
Актив | Пассив | ||
Наименование статей | Сумма, руб. | Наименование статей | Сумма, руб. |
I. Внеоборотные активы | III. Капитал и резервы | ||
Основные средства | 420 000 | Уставный капитал | 716 200 |
Итого по разделу I | 420 000 | Итого по разделу III | 716 200 |
II. Оборотные активы | |||
Сырье и материалы | V. Краткосрочные обязательства | ||
Незавершенное производство | Расчеты с поставщиками | 65 000 | |
Касса | 5 200 | Расчеты по оплате труда | 76 000 |
Расчетный счет | |||
Итого по разделу I | 437 200 | Итого по разделу 5 | 141 000 |
Баланс | 857 200 | Баланс | 857 200 |
Расшифровка остатков
По синтетическому счету «Материалы»
На 1 января 20 _ г
Наименование материалов | Цена, руб. | Количество (т) | Сумма, руб. |
Лента стальная, т | 20 000 | ||
Чугун, т | 24 000 | ||
Прочие материалы, т | 33,4 | 66 800 | |
Итого: | X | X | 110 800 |
Расшифровка остатка по синтетическому счету
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
на 1 января 20_ г.
Наименование организаций-поставщиков | Сумма, руб. |
ОАО «Литейный» | 30 000 |
ОАО «Металлург» | 35 000 |
Итого: | 65 000 |