Пробный баланс (оборотная ведомость), значение и порядок составления

Бухгалтерские таблицы, в которых остатки всех журналах составляются на дебетовые и кредитные колонки. Компания готовит пробный баланс периодически, как правило, в конце каждого отчетного периода. Общая цель создания баланса заключается в том, чтобы обеспечить позиции в компании системы бухгалтерского учета являются математически правильно.

Подготовка пробного баланса для компании служит для обнаружения любых математических ошибок, которые имели место в двойной системе бухгалтерского учета. Если общая задолженность равна общей кредиты, пробный баланс считается сбалансированным, и не должно быть никаких математических ошибок в бухгалтерских книг.

Однако это не означает Есть нет ошибок в компании системы бухгалтерского учета. Например, операции классифицируются ненадлежащим образом или просто отсутствуют в системе еще может быть материальный учет ошибок, которые не будут обнаружены на балансе процедуры.

Типовой план счетов бухгалтерского учета организации и краткая характеристика основных разделов.

18. Типовой план счетов бухгалтерского учета организации и краткая характеристика основных разделов.

Раздел 1. Краткосрочные активы

Краткосрочные активы – это активы, которые могут быть легко конвертированы в наличные средства или используются для выплаты по краткосрочным пассивам в течение одного года.

Примеры краткосрочных активов: наличные средства, инвентарь, счета к оплате (клиентами за приобретенные товары или услуги), начисленные обязательства и другие ликвидные активы.

Активы этого типа необходимы для каждодневной работы компании. Они покрывают расходы по мере их возникновения и обеспечивают непрерывное выполнение функций бизнеса.

Раздел 2. Долгосрочные активы

Долгосрочные активы – это активы, представляющие собой инвестирование на более длительный срок, и не могут быть быстро конвертированы в наличные средства. Этот вид активов компании держат, как правило, в течение года или дольше.

Примерами долгосрочных активов могут быть земельные участки, недвижимость, инвестиции в другие компании, оборудование и станки. Нематериальные активы, такие как бренды, товарные марки, интеллектуальная собственность или деловая репутация, относятся к классу долгосрочных активов.

Расходы на каждый долгосрочный актив обычно распределяют на количество лет, в течение которых он будет использоваться, вместо того, чтобы ставить на баланс в тот год, когда он был приобретен.

Раздел 3. Краткосрочные обязательства

Краткосрочные обязательства предприятия - задолженность предприятия, которая должна быть погашена в течение 12 месяцев после отчетной даты, включает в себя задолженность по кредитам банков и займам, подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, кредиторскую задолженность, а также задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и прочие краткосрочные обязательства

Раздел 4. Долгосрочные обязательства

Долгосрочные обязательства представляют собой различные виды обязательств юридического лица, срок погашения которых наступает более чем через 12 месяцев после отчетной даты или позже, чем наступит завершение производственного цикла (если длительность производственного цикла превышает 12 месяцев).В международной практике к такого рода обязательствам еще относятся выданные закладные и обязательства по пенсионным выплатам работникам. В силу того, что второе у нас не практикуется, а выданные закладные на самом деле представляют собой тот же кредит, полученный под залог реальных активов, то статьи обязательств по пенсионным выплатам в нашем балансе быть не может, а «выданные закладные», т. е. кредиты, полученные под залог, мы учитываем в составе кредитов и займов.

Долгосрочные обязательства отражаются на балансе предприятия по текущей стоимости, т. е. в сумме, которая необходима для покрытия этих обязательств, с учетом обязательств по оплате кредитных услуг (проценты, дисконт и пр.).

Раздел 5. Капитал и резервы

В них, в частности, отражают сумму уставного капитала организации, стоимость собственных акций, выкупленных у акционеров, сумму добавочного и резервного капитала, размер нераспределенной прибьыли или непокрытого убытка.

Раздел 6. Доходы

Раздел 7. Расходы

Раздел 8. Счета производственного учета

Учитывают затраты на оплату труда ремонт и содержание средств и работников основного и вспомогательного производства.