double arrow

Журнал проводок предприятия ООО «Луч»

№ п/п Наименование хозяйственных операций Сумма Корреспонденция счетов Тип х.о.
Дебет Кредит
  Приобретено оборудование по счету поставщика        
  а) на сумму 100 000 08.4    
  б) НДС 18 000 19.1    
  Оплачено платежное требование поставщика 118 000      
  Начислено сторонней организации за услуги по доставке оборудования 18 880      
  а) на сумму 16 000 08.4    
  б) НДС 2 880 19.1    
  Списана сумма НДС на зачет в бюджет. (Сумма определена по оп. 1 и 3). 20 880   19.1  
  Оприходовано оборудование для использования в основном производстве. (Сумма определена по оп. 1 и 3). 116 000   08.4  
  Начислена амортизация оборудования. (Сумма определена по оп. 5). 8 лет*12 мес.=96 мес. 1208.3      
  В результате морального износа списан объект основных средств:        
  а) Списана первоначальная стоимость 180 000      
  б) Списана сумма накопленной амортизации 158 000      
  в) Списана остаточная стоимость. (Сумма определена по оп. 7а и 7б). 22 000      
  Реализован объект основных средств:        
  а) Списана первоначальная стоимость 8 000 01.2 01.1  
  б)Списана сумма амортизации 5 000 02.1 01.2  
  в) Списана остаточная стоимость. (Сумма определена по оп. 8). 3 000   01.2  
  г) Начислена выручка по счету покупателя:        
  г*) на сумму 11 000   91.1  
  г**) НДС 1 980      
  д) Поступила выручка от продажи. (Сумма определена по оп. 8г* и 8г**). 12 980      
  В результате инвентаризации выявлен неучтенный объект основных средств 28 000   91.1  
  Передано в текущую аренду 000 «Спутник» оборудование 240 000      
  Начислена амортизация оборудования, сданного в аренду 000 «Спутник». (Сумма определена по оп. 10). 10 лет*12 мес.=120 мес. 2 000 91.2    
  Начислена общая сумма арендной платы за месяц 000 «Спутник»:        
  а) на сумму 2 500   91.1  
  б) НДС   91.2    
  Поступила арендная плата от 000 «Спутник». (Сумма определена по оп. 12). 2 950      
  Поступило оборудование по договору дарения:        
  а) Получено оборудование по первоначальной стоимости 60 000 08.4 98.2  
  б) Введено оборудование в эксплуатации в основное производство. (Сумма определена по оп. 14). 60 000   08.4  
  в) Начислена амортизация оборудования. (Сумма определена по оп.14). 10лет*12 мес.=120 мес.        
  г) Сумма начисленной амортизации оборудования отнесена в доходы будущих периодов. (Сумма определена по оп. 14в).   98.2 91.1  
  0приходованы материальные ценности по счету поставщика:        
  а) на сумму 80 000 10.1    
  б) НДС 14 440 19.3    
  Оплачен счет поставщика. (Сумма определена по оп. 15). 94 440      
  Сумма НДС списана на зачет бюджета. (Сумма определена по оп. 15). 14 440   19.3  
  Переданы в основное производство материалы 60 000   10.1  
  Получено оборудование для общехозяйственных нужд от поставщика по счету:        
  а) на сумму 30 000 08.4    
  б) НДС 5 400 19.1    
  0плачен счет поставщика. (Сумма определена по оп. 19). 35 400      
  Сумма НДС списана на зачет в бюджет. (Сумма определена по оп. 19). 5 400   19.1  
  0приходовано оборудование. (Сумма определена по оп. 19а). 30 000   08.4  
  Начислены расходы по управлению производством:        
  а) Начислена амортизация оборудования общехозяйственного назначения. (Сумма определена по оп. 22).        
  б) Начислены отчисления в резервный фонд на ремонт основных средств 11 000      
  в) Начислена арендная плата за месяц 000 «Прогресс»        
  в*) на сумму 2 700      
  в**) НДС        
  Получено в текущую аренду оборудование от 000 "Луч":        
  а) Первоначальная стоимость оборудования 240 000      
  б) Сумма амортизации 80 000      
  Получен счет подрядной организации за выполненный ремонт арендованного оборудования:        
  а) на сумму 4 000      
  б) НДС   19.2    
  0плачен счет подрядной организации. (Сумма определена по оп. 25).        
  Сумма НДС списана на зачет в бюджет. (Сумма определена по оп. 25б).     19.2  
  Начислены расходы на рекламу (в пределах нормы) по счету 000 "Стиль":        
  а) на сумму 13 600      
  б) НДС 2 448 19.2    
  Сумма НДС списана на зачет в бюджет. (Сумма определена по оп. 28). 2 448   19.2  
  Начислена оплата труда работникам:        
  а) работникам основного производства 28 000      
  б) администрации. 26 000      
  Начислены страховые взносы на социальные нужды и на обязательные страхования от несчастных случаев на производстве:        
  а) работникам основного производства        
  б) администрации        
  Начислен НДФЛ из заработной платы работников:        
  а) работников основного производства        
  б) администрации.        
  Погашена задолженность по НДФЛ в соответствии с платежным поручением. (Сумма определена по оп. 32).        
  Погашена задолженность по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды в соответствии с платежным поручением. (Сумма определена по оп. 31).        
  Произведены расчеты по начисленной заработной плате:        
  а) Получены денежные средства для выплаты заработной платы.        
  б) Выплачена заработная плата. (Сумма определена по оп. 30 и 32).        
  Начислен транспортный налог 2 550      
  Списаны общехозяйственные расходы на основное производство. (Сумма определена по оп. 23, 25, 30, 31, 36). (500+11000+2700+4000+26000+52+2550=46802)        
  Произведены расчеты за выполненные работы:        
  а) Начислена выручка с учетом НДС за выполненные работы по договору с заказчиком 212 400   90.1  
  б) Списана фактическая себестоимость выполненных работ. (Сумма определена по оп. 37). (1208.3+60000+500+28000+56+46802=136566.3) 136566.3 90.2    
  в) Списаны коммерческие расходы. (Сумма определена по оп. 28). 13 600      
  г) Начислена сумма НДС в бюджет за выполненные работы. (Сумма определена по операции 38). (212400*0.15254=32399.5) 32 399.5 90.3    
  Перечислено в погашение задолженности бюджету по начисленным налогам. (Сумма определена по оп. 8г, 12,36 и 38). (1980+450+2550+32399.5=37379.5) 37 379.5      
  Получено:        
  а) от заказчиков работ. (Сумма определена по оп. 38а). 212 400      
  б) штрафы, пени за нарушение условий договора 7 000      
  0пределен общий финансовый результат от продажи работ и прочей деятельности:        
  а) от выполненных работ. (Сумма определена по оп. 38). (212400-32399.5-136566.3-13600=29834.2) 29834.2      
  б) от продажи основных средств. (Сумма определена по оп. 8). 8 000      
  в) от прочей деятельности. (Разность оборотов по дебету и кредиту сч.91) (11000+28000+2500+500+7000-1980-2000-450-8000=36570)        
  Начислены авансовые отчисления налога на прибыль. (Сумма определена по оп. 41). (36570*0.24=8776.8) 8776.8      
  Погашена задолженность бюджету по налогу на прибыль. (Сумма определена по оп. 42). 8776.8      
  0пределить нераспределенную прибыль отчетного месяца. (Сумма определена по оп. 41 и 42). 65627.4      
  Краткосрочный кредит        

3. Карточки счетов

Счет 01 «Основные средства»:

Дебет Кредит
Сн 300 000  
     
  180 000  
     
     
     
     
     
     
     
Обороты    
Ск    

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет Кредит
  Сн 200 000
    1208,3
     
     
     
     
Обороты 163000   84208,3
  Ск 121208,3

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»:

Дебет Кредит
Сн    
     
     
     
     
Обороты    
Ск    

Счет 10 «Материалы»:

Дебет Кредит
Сн    
     
     
Обороты    
Ск    

Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»:

Дебет Кредит
Сн    
     
     
     
     
     
     
     
Обороты    
Ск    

Счет 20 «Основное производство»:

Дебет Кредит
Сн    
  1208,3  
     
     
     
     
     
Обороты 136566,3 136566,3
Ск    

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»:

Дебет Кредит
Сн    
     
     
     
     
     
     
     
Обороты    
Ск    

Счет 44 «Расходы на продажу»:

Дебет Кредит
Сн    
     
Обороты    
Ск    

Счет 50 «Касса»:

Дебет Кредит
Сн    
     
Обороты    
Ск    

Счет 51 «Расчетные счета»:

Дебет Кредит
Сн    
     
     
     
     
     
     
     
    37379,5
    8776,8
    274778.6
Обороты   352824.3
Ск 1932505.7  

Счет 58 «Финансовые вложения»:

Дебет Кредит
Сн    
  274778.6  
Обороты 274778.6  
Ск 274778.6  

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»:

Дебет Кредит
  Сн  
     
     
     
     
     
     
     
     
Обороты 252560    
  Ск  

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»:

Дебет Кредит
Сн    
     
     
Обороты    
Ск    

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»:

Дебет Кредит
  Сн  
     
     
     
     
     
    32399,5
37379,5   8776,8
8776,8    
Обороты 95946,3   52058,3
  Ск  

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»:

Дебет Кредит
  Сн  
     
     
Обороты 108    
  Ск  

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»:

Дебет Кредит
  Сн  
     
     
     
Обороты 54000    
  Ск  

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»:

Дебет Кредит
  Сн  
     
     
     
     
     
     
     
Обороты 2 500    
  Ск  

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»:

Дебет Кредит
  Сн  
     
Обороты 0    
  Ск  

Счет 90 «Продажи»:

Дебет Кредит
  Сн  
136566,3    
     
32399,5    
29834,2    
Обороты 212400    
  Ск  

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»:

Дебет Кредит
  Сн  
     
     
     
     
     
Обороты 49000    
  Ск  

Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»:

Дебет Кредит
  Сн  
     
     
Обороты 0    
  Ск  

Счет 98 «Доходы будущих периодов»:

Дебет Кредит
  Сн  
     
     
Обороты 500    
  Ск  

Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:  



Сейчас читают про: