№ п/п
| Наименование хозяйственных операций
| Сумма
| Корреспонденция счетов
| Тип х.о.
|
Дебет
| Кредит
|
| Приобретено оборудование по счету поставщика
|
|
|
|
|
| а) на сумму
| 100 000
| 08.4
|
|
|
| б) НДС
| 18 000
| 19.1
|
|
|
| Оплачено платежное требование поставщика
| 118 000
|
|
|
|
| Начислено сторонней организации за услуги по доставке оборудования
| 18 880
|
|
|
|
| а) на сумму
| 16 000
| 08.4
|
|
|
| б) НДС
| 2 880
| 19.1
|
|
|
| Списана сумма НДС на зачет в бюджет. (Сумма определена по оп. 1 и 3).
| 20 880
|
| 19.1
|
|
| Оприходовано оборудование для использования в основном производстве. (Сумма определена по оп. 1 и 3).
| 116 000
|
| 08.4
|
|
| Начислена амортизация оборудования. (Сумма определена по оп. 5). 8 лет*12 мес.=96 мес.
| 1208.3
|
|
|
|
| В результате морального износа списан объект основных средств:
|
|
|
|
|
| а) Списана первоначальная стоимость
| 180 000
|
|
|
|
| б) Списана сумма накопленной амортизации
| 158 000
|
|
|
|
| в) Списана остаточная стоимость. (Сумма определена по оп. 7а и 7б).
| 22 000
|
|
|
|
| Реализован объект основных средств:
|
|
|
|
|
| а) Списана первоначальная стоимость
| 8 000
| 01.2
| 01.1
|
|
| б)Списана сумма амортизации
| 5 000
| 02.1
| 01.2
|
|
| в) Списана остаточная стоимость. (Сумма определена по оп. 8).
| 3 000
|
| 01.2
|
|
| г) Начислена выручка по счету покупателя:
|
|
|
|
|
| г*) на сумму
| 11 000
|
| 91.1
|
|
| г**) НДС
| 1 980
|
|
|
|
| д) Поступила выручка от продажи. (Сумма определена по оп. 8г* и 8г**).
| 12 980
|
|
|
|
| В результате инвентаризации выявлен неучтенный объект основных средств
| 28 000
|
| 91.1
|
|
| Передано в текущую аренду 000 «Спутник» оборудование
| 240 000
|
|
|
|
| Начислена амортизация оборудования, сданного в аренду 000 «Спутник». (Сумма определена по оп. 10). 10 лет*12 мес.=120 мес.
| 2 000
| 91.2
|
|
|
| Начислена общая сумма арендной платы за месяц 000 «Спутник»:
|
|
|
|
|
| а) на сумму
| 2 500
|
| 91.1
|
|
| б) НДС
|
| 91.2
|
|
|
| Поступила арендная плата от 000 «Спутник». (Сумма определена по оп. 12).
| 2 950
|
|
|
|
| Поступило оборудование по договору дарения:
|
|
|
|
|
| а) Получено оборудование по первоначальной стоимости
| 60 000
| 08.4
| 98.2
|
|
| б) Введено оборудование в эксплуатации в основное производство. (Сумма определена по оп. 14).
| 60 000
|
| 08.4
|
|
| в) Начислена амортизация оборудования. (Сумма определена по оп.14). 10лет*12 мес.=120 мес.
|
|
|
|
|
| г) Сумма начисленной амортизации оборудования отнесена в доходы будущих периодов. (Сумма определена по оп. 14в).
|
| 98.2
| 91.1
|
|
| 0приходованы материальные ценности по счету поставщика:
|
|
|
|
|
| а) на сумму
| 80 000
| 10.1
|
|
|
| б) НДС
| 14 440
| 19.3
|
|
|
| Оплачен счет поставщика. (Сумма определена по оп. 15).
| 94 440
|
|
|
|
| Сумма НДС списана на зачет бюджета. (Сумма определена по оп. 15).
| 14 440
|
| 19.3
|
|
| Переданы в основное производство материалы
| 60 000
|
| 10.1
|
|
| Получено оборудование для общехозяйственных нужд от поставщика по счету:
|
|
|
|
|
| а) на сумму
| 30 000
| 08.4
|
|
|
| б) НДС
| 5 400
| 19.1
|
|
|
| 0плачен счет поставщика. (Сумма определена по оп. 19).
| 35 400
|
|
|
|
| Сумма НДС списана на зачет в бюджет. (Сумма определена по оп. 19).
| 5 400
|
| 19.1
|
|
| 0приходовано оборудование. (Сумма определена по оп. 19а).
| 30 000
|
| 08.4
|
|
| Начислены расходы по управлению производством:
|
|
|
|
|
| а) Начислена амортизация оборудования общехозяйственного назначения. (Сумма определена по оп. 22).
|
|
|
|
|
| б) Начислены отчисления в резервный фонд на ремонт основных средств
| 11 000
|
|
|
|
| в) Начислена арендная плата за месяц 000 «Прогресс»
|
|
|
|
|
| в*) на сумму
| 2 700
|
|
|
|
| в**) НДС
|
|
|
|
|
| Получено в текущую аренду оборудование от 000 "Луч":
|
|
|
|
|
| а) Первоначальная стоимость оборудования
| 240 000
|
|
|
|
| б) Сумма амортизации
| 80 000
|
|
|
|
| Получен счет подрядной организации за выполненный ремонт арендованного оборудования:
|
|
|
|
|
| а) на сумму
| 4 000
|
|
|
|
| б) НДС
|
| 19.2
|
|
|
| 0плачен счет подрядной организации. (Сумма определена по оп. 25).
|
|
|
|
|
| Сумма НДС списана на зачет в бюджет. (Сумма определена по оп. 25б).
|
|
| 19.2
|
|
| Начислены расходы на рекламу (в пределах нормы) по счету 000 "Стиль":
|
|
|
|
|
| а) на сумму
| 13 600
|
|
|
|
| б) НДС
| 2 448
| 19.2
|
|
|
| Сумма НДС списана на зачет в бюджет. (Сумма определена по оп. 28).
| 2 448
|
| 19.2
|
|
| Начислена оплата труда работникам:
|
|
|
|
|
| а) работникам основного производства
| 28 000
|
|
|
|
| б) администрации.
| 26 000
|
|
|
|
| Начислены страховые взносы на социальные нужды и на обязательные страхования от несчастных случаев на производстве:
|
|
|
|
|
| а) работникам основного производства
|
|
|
|
|
| б) администрации
|
|
|
|
|
| Начислен НДФЛ из заработной платы работников:
|
|
|
|
|
| а) работников основного производства
|
|
|
|
|
| б) администрации.
|
|
|
|
|
| Погашена задолженность по НДФЛ в соответствии с платежным поручением. (Сумма определена по оп. 32).
|
|
|
|
|
| Погашена задолженность по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды в соответствии с платежным поручением. (Сумма определена по оп. 31).
|
|
|
|
|
| Произведены расчеты по начисленной заработной плате:
|
|
|
|
|
| а) Получены денежные средства для выплаты заработной платы.
|
|
|
|
|
| б) Выплачена заработная плата. (Сумма определена по оп. 30 и 32).
|
|
|
|
|
| Начислен транспортный налог
| 2 550
|
|
|
|
| Списаны общехозяйственные расходы на основное производство. (Сумма определена по оп. 23, 25, 30, 31, 36).
(500+11000+2700+4000+26000+52+2550=46802)
|
|
|
|
|
| Произведены расчеты за выполненные работы:
|
|
|
|
|
| а) Начислена выручка с учетом НДС за выполненные работы по договору с заказчиком
| 212 400
|
| 90.1
|
|
| б) Списана фактическая себестоимость выполненных работ. (Сумма определена по оп. 37). (1208.3+60000+500+28000+56+46802=136566.3)
| 136566.3
| 90.2
|
|
|
| в) Списаны коммерческие расходы. (Сумма определена по оп. 28).
| 13 600
|
|
|
|
| г) Начислена сумма НДС в бюджет за выполненные работы. (Сумма определена по операции 38). (212400*0.15254=32399.5)
| 32 399.5
| 90.3
|
|
|
| Перечислено в погашение задолженности бюджету по начисленным налогам. (Сумма определена по оп. 8г, 12,36 и 38). (1980+450+2550+32399.5=37379.5)
| 37 379.5
|
|
|
|
| Получено:
|
|
|
|
|
| а) от заказчиков работ. (Сумма определена по оп. 38а).
| 212 400
|
|
|
|
| б) штрафы, пени за нарушение условий договора
| 7 000
|
|
|
|
| 0пределен общий финансовый результат от продажи работ и прочей деятельности:
|
|
|
|
|
| а) от выполненных работ. (Сумма определена по оп. 38). (212400-32399.5-136566.3-13600=29834.2)
| 29834.2
|
|
|
|
| б) от продажи основных средств. (Сумма определена по оп. 8).
| 8 000
|
|
|
|
| в) от прочей деятельности. (Разность оборотов по дебету и кредиту сч.91) (11000+28000+2500+500+7000-1980-2000-450-8000=36570)
|
|
|
|
|
| Начислены авансовые отчисления налога на прибыль. (Сумма определена по оп. 41). (36570*0.24=8776.8)
| 8776.8
|
|
|
|
| Погашена задолженность бюджету по налогу на прибыль. (Сумма определена по оп. 42).
| 8776.8
|
|
|
|
| 0пределить нераспределенную прибыль отчетного месяца. (Сумма определена по оп. 41 и 42).
| 65627.4
|
|
|
|
| Краткосрочный кредит
|
|
|
|
|