double arrow

Учет переводов в пути


На счете 57 « Переводы в пути» учитываются:

– денежные средства, внесены организацией в кассу почтового отделения или сберегательную кассу для зачисления на расчетный счет поставщика (подрядчика), если перевод денег осуществляется более одного дня;

– денежные средства, сданные организацией в вечернюю кассу банка или переданные инкассаторам для зачисления на расчетный счет. Если реальное зачисление денег производится только на следующий день;

– денежные средства, перечисленные организацией с одного расчетного или валютного счета на другой, если перевод денег осуществляется более одного дня;

– денежные средства, направленные организацией на корпоративную пластиковую карту, если расчетный счет организации находится в одном банке, а «карточный» счет – в другом и перевод средств может занять более одного дня.

Основанием для принятия на учет по счету 57 «Переводы в пути» сумм являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т.п.

При осуществлении перевода денег, который занимает более одного дня, необходимо сделать проводку по дебету счета 57. При зачислении денежных средств по назначению на основании соответствующих документов запись делается по кредиту счета 57.




Движение денежных средств (переводов) в иностранных валютах учитывается на счете 57 обособленно.

Таблица 9.9

Типовые проводки по счету 57

№ п/п Содержание операций Корреспондирующие счета
Дебет Кредит
  По дебету счета 57    
1. Наличная выручка сдана в вечернюю кассу банка (инкассаторам)
Наличные денежные средства внесены в сберегательную кассу (кассу почтового отделения) для перевода контрагенту
Денежные средства с расчетного счета направлены на покупку иностранной валюты
Иностранная валюта перечислена для конвертации в рубли
Покупатель внес аванс под предстоящую поставку готовой продукции (товаров, выполнения работ, оказания услуг) через сберегательную кассу(почтовое отделение)
Отражена положительная курсовая разница, возникшая при переводе денежных средств в иностранной валюте 91-1
7. Денежные средства по признанной (присужденной) претензии внесены в кассу кредитной организации, но не зачислены на расчетный счет 76-2
8. Денежные средства внесены в кассу кредитной организации филиалом, выделенным на отдельный баланс, но не зачислены на расчетный счет головного отделения организации 79-2
9. Денежные средства за проданную продукцию (товары, работы, услуги) поступили в кассу кредитной организации, но не зачислены на расчетный счет организации 90-1
Средства от продажи прочего имущества, а также операционные, внереализационные доходы, поступившие в кассу кредитной организации, но не зачисленные на расчетный счет, отражены в составе прочих доходов 91-1
  Типовые проводки по кредиту счета 57    
1. Учтено поступление денег, сданных ранее инкассатору, на расчетный счет
Поступили в кассу наличные денежные средства, находящиеся в пути
Денежные средства, находившиеся в пути, зачислены на расчетный счет
Приобретенная иностранная валюта зачислена на валютный счет
Почтовый перевод получен покупателем
Получены сотрудником денежные средства по договору займа, переведенные почтовым переводом 73-1
Отражена отрицательная курсовая разница, возникшая при переводе денежных средств в иностранной валюте 91-2








Сейчас читают про: