№ п/п | Содержание операций | Корреспондирующие счета | |
Дебет | Кредит | ||
Депонированы средства для расчетов по чекам | 55-2 | ||
Оприходование чеков, полученных в банке | |||
Списание средств по чекам, предъявленным к оплате | 60,71,76 | 55/2 | |
Списание использованных чеков | |||
Зачисление неиспользованных средств, депонированных ранее для оплаты чеков на расчетный (валютный) счет | 51,52 | 55-2 | |
Списание чеков, возвращенных в банк |
Организация может разместить свободные денежные средства для получения дополнительного дохода на депозитном счете банка. Данные денежные средства учитываются на субсчете 55-3 «Депозитные счета». Депозитные сертификаты могут выпускаться в разовом порядке или сериями, быть именными или на предъявителя. Сертификат не может служить расчетным документом за проданные товары или оказанные услуги. Денежные средства по купле-продаже депозитных сертификатов и выплата сумм по ним осуществляются в безналичном порядке. Сертификаты выпускаются в валюте РФ. Владельцами сертификатов могут быть резиденты и нерезиденты. Денежные обязательства, возникающие при выпуске и обращении сертификатов, могут быть оплачены нерезидентами только с рублевых счетов.
|
|
Проценты по первоначально установленной (при выдаче сертификата) ставке, которая причитается владельцу по истечении срока обращения, выплачиваются кредитной организацией независимо от времени его покупки. Если сертификат предъявлен досрочно к оплате, то кредитная организация должна выплатить сумму вклада и проценты, выплачиваемые по вкладам до востребования, если условиями сертификата не установлен иной размер процентов. Если срок получения вклада (депозита) по сертификату просрочен, то кредитная организация несет обязательство оплатить указанные в сертификате суммы вклада и проценты по первому требованию владельца. За период с даты востребования сумм по сертификату до даты фактического предъявления сертификата к оплате проценты не выплачиваются.
Кредитная организация начисляет проценты не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца, а выплаты осуществляет одновременно с погашением сертификата при его предъявлении.
Аналитический учет по субсчету 55-3 ведется по каждому вкладу.
Таблица 9.8