Дебет 68 Кредит 51

Если в отчетном периоде предприятие получило убыток либо вообще не имеет доходов и расходов, оно все равно должно сдать налоговую декларацию.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Налог на добавленную стоимость установлен 21-й главой Налогового кодекса.

В соответствии с действующим законодательством НДС платят все предприятия и организации, а также предприниматели если они не получили освобождение от уплаты налога.

Налогом на добавленную стоимость облагаются:

- реализация товаров (работ, услуг) на территории России;

- передача товаров, выполнение работ, оказание услуг для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при расчете налога на прибыль организации;

- выполнение строительно-монтажных работ для собственных нужд;

- импорт товаров (работ, услуг);

- экспорт товаров (работ, услуг).

Перечень операций, не облагаемых НДС, приведен в ст. 149 НК РФ.

Сумма НДС, начисленная к уплате в бюджет, рассчитывается путем умножения налоговой базы на соответствующую ей ставку налога. В настоящее время, применяется три ставки налога: 0%, 10%, 18%. В некоторых случаях налог определяется по расчетным ставкам. Для этого сумму, полученную за товары, работы, услуги следует умножить на соответствующую ставку налога (10% или 18%) и разделить соответственно на 110% или 118%.

При поступлении от поставщика материальных ценностей, НДС по оприходованным ценностям (выполненным работам или оказанным услугам) отражается в учете с.о.:

Дебет 19 Кредит 60, 76, 71.

НДС начисляется после отгрузки товаров и предъявления покупателю расчетных документов. Факт оплаты – значения при этом не имеет.

В учете предприятия будут сделаны следующие записи:

Начислен НДС, причитающийся к получению от покупателей за проданную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги

Дебет 90 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС».

Начислен НДС, причитающийся к получению от покупателей за проданные основные средства, материалы и другое имущество, а также за оказанные услуги, реализация которых не является для предприятия обычным видом деятельности: