Чистые активы инвестиционного фонда и методика их расчета

Стоимость чистых активов института совместного инвестирования определяется компанией по управления активами соответственно регламенту ИСИ и нормативно-правовым актам Комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку.

Расчет величины стоимости чистых активов производится в следующем порядке:

Общая сумма чистых активов инвестиционного фонда = Долгосрочные финансовые вложения + Краткосрочные финансовые вложения + Основные средства и нематериальные активы (организационные расходы) + Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы и затраты + Денежные средства в расчетах и прочие активы (за исключением суммы убытка) по балансовой стоимости – Доходы будущих периодов – Резервы по сомнительным долгам – Кредиты, заемные и временно привлеченные средства по балансовой стоимости.

Другой вариант расчета чистых активов состоит в следующем. Из общей стоимости активов фонда исключается общая стоимость следующих видов обязательств фонда: арендные обязательства инвестиционного фонда перед арендодателями, задолженность инвестиционного фонда перед акционерами по объявленным дивидендам, краткосрочные кредиты, расчеты с кредиторами, в том числе за работы и услуги, оказываемые депозитарием, управляющим, а также задолженность по оплате труда, различным видам страхования, по платежам во внебюджетные фонды, расчеты с бюджетом и прочими кредиторами (в случае, если в соответствии с принятым в инвестиционном фонде порядком ведения учета указанные виды затрат отражаются в качестве затрат непосредственно инвестиционного фонда), авансы, полученные от покупателей, резервы предстоящих расходов и платежей, доходы будущих периодов, резервы по сомнительным долгам.

Также рассчитывается стоимость чистых активов на одну оплаченную акцию инвестиционного фонда. Полученная таким образом величина стоимости чистых активов в расчете на одну оплаченную акцию может быть внесена в заказы на покупку и/или продажу акций инвестиционного фонда, поступившие с момента проведения последней оценки.

Стоимость чистых активов ИСИ открытого типа определяется на конец каждого рабочего дня.

Стоимость чистых активов ИСИ интервального и закрытого типа определяется на конец каждого рабочего дня, который предшествует дню приема заявлений на размещение и выкуп ценных бумаг ИСИ, но не реже чем раз в квартал.

Стоимость чистых активов венчурного фонда определяется на конец года и при его ликвидации.

Особенности бухгалтерского учета ИСИ устанавливаются нормативно-правовыми актами НКЦБФР по соглашению с Министерством финансов Украины. Справка о стоимости чистых активов ИСИ и приложения к ней – это документы отчетности корпоративного инвестиционного фонда и компании по управлению активами паевого инвестиционного фонда. Форма и порядок предоставления справки устанавливается НКЦБФР. Справка о стоимости чистых активов ИСИ составляется КУА и освидетельствуется хранителем.