Организация денежных расчетов предприятий. Формы безналичных расчетов, принципы их организации. Виды платежных документов

План:

- денежные расчеты предприятий;

- понятие безналичных расчетов;

- принципы безналичных расчетов;

- плюсы и минусы безналичных расчетов;

- расчет платежными поручениями, чеками, аккредитивами и т.д.

По закону денежные средства п/п подлежат обязательному хранению в банках. Для хранения денежных средств и осуществления расчетов банки открывают п/п различные счета.

Некомм организациям, не имеющим статуса юридического лица, открываются текущие счета.

Расчетный счет – является основным счетом п/п и открывается любому п/п, обладающему правами юр. лица, независимо от формы собственности. Он необходим для осуществления расчетов п/п с другими п/п и банками в ходе осуществления своей основной деятельности. Для структурных звеньев, находящихся вне места нахождения п/п, открываются расчетные субсчета в банках по месту их расположения. П/п может открыть только один расчетный счет.

Другие счета – текущий, валютный и др. – можно открывать в любом количестве в любых банках. Для открытия валютного счета банк должен иметь валютную лицензию.

Предприятия могут использовать часть своих средств в виде наличных денег, но только на те цели, на которые они были выданы банком. Выдача наличных денег п/п осуществляется по денежным чекам.

Банковское кредитование – это метод финансирования потребностей п/п, на условиях срочности, платности, возвратности

Помимо кредитования банки проводят валютные операции, но для этого им необходимо иметь спец. лицензию. П/п, осуществляющие ВЭД, открывают валютные счета.

Значительный интерес для п/п представляют в современных условиях лизинговые операции, под которыми понимается покупка банком машин, оборудования, транспортных средств и их последующая передача в аренду п/п на определенный срок.

Факторинговые операции производятся с целью ускорения получения поставщиком платежа. Предприятия-поставщики уступают банку право требования платежа по платежным документам. Банк сразу же возмещает поставщику часть суммы, остальная ее часть поступает на счет поставщика после поступления средств от покупателя.

Трастовые операции проводятся банками от имени и по поручению клиентов за их счет и в их пользу. Частью трастовых операций является управление портфелями инвестиций клиентов, управление имуществом, недвижимостью и др. собственностью.

Безналичные расчеты – основная форма расчетов в финансовых операциях п/п. Посредниками в таких расчетах выступают банки. Все безналичные платежи делятся на 2 гр.:

1) платежи по товарным операциям, связанные с движением товара (расчеты с поставщиками, подрядчиками, заказчиками);

2) расчеты по нетоварным операциям, несвязанные с движением товара (расчеты с бюджетом).

Принципы организации безналичных расчетов.

1. все организации обязаны хранить свои средства на счетах в банках. В кассах разрешается хранить лишь небольшие суммы наличных денег в пределах установленных норм.

2. платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. Временно в 1994 г была установлена календарная очередность платежей с расчетных счетов клиентов

3. принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закре­пления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения.

4. принцип срочности платежа означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых; договорах, инструкциях Минфина РФ,

5. принцип обеспеченности платежа тесно связан с предыдущим принципом срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств.

Основная часть расчетов в стране производится безналичным путем, то есть посредством записей на счетах, открытых, в банках.

Безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, пересчет огромного количества денежных знаков. Безналичные расчеты при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот и ускорять оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей.

МИНУСЫ БЕЗНАЛА -

Расчеты по товарным операциям осущ-ся с использованием след. форм безналичных расчетов: инкассо, платеж. поручение, чек, платежные требования-поручения, аккредитивы, взаимозачеты, векселя, товарообменные операции. По нетоварным операциям расчеты осуществляются только с помощью платежных поручений.

Инкассо – банковская операция, при которой коммерч. банк (КБ) по поручению клиента получает причитающийся клиенту платеж на основании предъявленных расчетных документов. Последовательность операций (трансакций):

1) Продавец после выполнения договора поставки выписывает платежное требование, к которому прилагаются товарно-транспортные накладные или акты выполненных работ, и сдает его в свой обслуживающий КБ на инкассо;

2) КБ продавца пересылает платежные документы в КБ покупателя, который передает их покупателю, если в течение 3 дн. покупатель не предъявил ни каких претензий, т.е. акцептовал их, то КБ приступает к следующей операции;

3) после акцепта КБ покупателя списывает с его р/с деньги, если денег на счету нет, то платежные документы помещаются в картотеку.

Банк России ввел расчеты платежными требованиями-поручениями и плановыми платежами. Суть модификации заключается в том, что продавец направляет платежные документы в КБ покупателя минуя свой банк, остальные операции аналогичны, кроме картотеки: завершение операции возможно только при наличии денег на р/с. Расчеты плановыми платежами используются при наличии долговременных хозяйственных связей между поставщиками и покупателями.

Чеки также являются одной из форм безналичных расчетов. Чек - это письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Чеки могут быть покрытыми, по которым средства предварительно депонируются на счете. По непокрытым чекам платежи гарантирует банк. Чековая форма расчетов. По заявлению п/п обслуживающий КБ выписывает чековую книжку с определенным набором отрывных чеков. Чековые книжки выдаются на определенный срок и на определенную сумму. Они бывают: а) лимитированные – для ее получения необходимо депонировать общую сумму платежа на счете получателя книжки; б) не лимитированные – депонирование не требуется.

Аккредитив - это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров или услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя. Списание денег в пользу поставщика на его расчетный счет производится при предоставлении им документов, подтверждающих отгрузку товара.

Вексель — это безуслов­ное обязательство одного лица другому уплатить фиксированную сумму денег в определенный момент времени ( в виде отсрочки платежа). По векселям могут обязываться как граждане, так и юридические лица. Простой вексель (соло) - долговая расписка, выданная одним лицом другому. Переводной вексель (тратта) предполагает участие как минимум трех лиц.