2015-02-27
2796
План:
- денежные фонды – это;
- собственные источники денежных фондов;
- собственные капиталы и заемные;
- заемные источники денег;
- привлеченные источники денежных фондов – кредиторская задолженность и их назначение
Денежные фонды предприятия – это сумма денежных средств, которую предприятие распределяет по различным направлениям своей деятельности в соответствии с различными направлениями своей деятельности. Например, фонд оплаты труда, фонд развития производства, амортизационный фонд и др.
Актив – это имущество предприятия
Пассив – те денежные средства, за счет которых сформировано имущество.
Имущество п/п-ия представляет собой ОФ и нематериальные активы (внеоборотные активы) и оборотные средства.
Денежные средства могут быть собственные (3 раз-л пассива) и заемные (4, 5 разд.).
С помощью денежных фондов осуществляется:
обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами;
обеспечение расширенного воспроизводства;
финансирование научно-технического прогресса;
|
|
|
освоение и внедрение новой техники;
расчеты с бюджетом, банками.
Денежные фонды предприятия отражаются в его балансе.
Денежные фонды:
1 группа - фонды собственных средств: уставный капитал; добавочный капитал; резервный капитал; фонд накоплений; целевые финансирование и поступления.
При организации п/п должно иметь уставной фонд (УК). УК – это основной источник собственных средств п/п-ия. Суммарный УК акционерного общества отражает сумму выпущенных им акций, а гос и муниципального п/п-я – величину уставного фонда. Уставный капитал предприятия определяет минимальный размер его имущества, гарантирующего интересы его кредиторов. Капитал называется уставным потому, что его размер фиксируется в уставе общества, который подлежит регистрации.
После УК денежным фондом (собств) явл ДФ, кот. включает:
1. результаты переоценки ОФ (т.е. их дооценку)
2. эмиссионный доход АО
3. безвозмездно полученные ден и матер ценности
4. ассигнования из бюджета на финансирование кап вложений
5 поступление на пополнение ОбС
Резервный капитал – это страховой капитал предприятия, предназначенный для возмещения убытков от хозяйственной деятельности, а также для выплаты доходов инвесторам и кредиторам в случае, если на эти цели не хватает прибыли.
Инвестиционный капитал (фонд) предназначен для развития пр-ва. В нем концентрируются:
1. амортизационный фонд – предназначен для простого воспроизводства ОФ.
2. фонд накопления – образуется за счет отчислений от прибыли и предн для развития пр-ва
3. заемные и привлеченные фонды
Валютный фонд – формируется на тех приятиях которые получают валютную выручку от экспортных операций.
|
|
|
2 группа - фонды заемных средств: кредиты банков; займы; коммерческие кредиты;
Заемные средства – часть оборотных средств, полученных предприятием в порядке краткосрочного банковского кредита. Их наличие обуславлива6ется тем, что собственные средства покрывают лишь минимальную потребность предприятия, необходимую для нормального осуществления его деятельности.
3 группа - фонды привлеченных средств: фонд потребления; расчеты по дивидендам; доходы будущих периодов; резервы предстоящих расходов и платежей,
Эти фонды носят двойственный хар-р: с одной стороны эти ср-ва находятся в обороте п/п-я, с другой – эти ср-ва принадлежат работникам (дивиденды и фонд потребления).
Подтверждается двойственность след факторами:
1) в балансе они находятся в 5 разделе пассива среди краткосрочных обязательств;
2) при многих расчетах они исключаются из обязательств пр-я.
Фонд потребления – это денежный фонд, образуемый за счет чистой Пб и используемый на удовлетворение материальных и социальных потребностей работников п/п.
При его формировании п/п должно учитывать закономерность: темпы роста балансовой Пб д/б выше темпов роста фонда потребления, включающего зарплату.
4 группа - оперативные денежные фонды: для выплаты заработной платы; для выплаты дивидендов; для платежей в бюджет и внебюджетные фонды; для погашения кредитов и займов,
2 раза в месяц п/п-е создает фонд для выплаты зарплаты. Периодически п/п-е должно создавать денежные фонды для платежей в бюджет (налогов), т.к. несвоевременное перечисление в бюджет влечет за собой налоговые санкции.
5 группа - фонды, образуемые за счет разных источников: оборотных средств; инвестиций; валютный; прочие.
