Тема 7. Налоговые правонарушения и налоговая ответственность

Понятие налогового правонарушения, его юридическая природа. Характеристика юридического состава налогового правонарушения. Объект и объективная сторона налогового правонарушения. Субъекты налогового правонарушения. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.

Налоговая ответственность: понятие, цели, функции, юридическая природа. Принципы налоговой ответственности. Налоговая санкция. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Срок исковой давности взыскания штрафов.

Классификация налоговых правонарушений. Характеристика отдельных составов налоговых правонарушений. Разграничение составов правонарушений, предусмотренных Налоговым кодексом РФ и Кодексом об административных правонарушениях РФ.

Налоговые правонарушения, совершаемые банками.

Процедура привлечения к налоговой ответственности, ее стадии.

Тема 8. Защита прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов

Гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов.

Институт защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, его значение и место в системе налогового права.

Способы защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов.

Административный порядок защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов.

Судебный порядок защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов. Виды споров, связанных с применением налогового законодательства. Подведомственность и подсудность налоговых споров. Защита прав налогоплательщика в Конституционном Суде Российской Федерации. Защита прав налогоплательщиков в международных судах.