Синтетический учет кассовых операций

Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитывают на активном синтетическом счете 50«Касса». В дебет его записывают поступление денежных средств в кассу, а в кредит - выбытие денежных средств из кассы.

К счету 50«Касса» могут быть открыты следующие субсчета:

50-1«Касса организации»;

50-2«Операционная касса»;

50-3«Денежные документы» и др.

На субсчете 1«Касса организации» учитывают денежные средства в кассе.

На субсчете 2«Операционная касса» учитывают наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, в билетных и багажных кассах портов, вокзалов и т.п. Этот субсчет открывается организациями при необходимости.

На субсчете 3«Денежные документы» учитывают находящиеся в кассе организации почтовые и вексельные марки, оплаченные авиабилеты, марки государственной пошлины и другие денежные документы.

По дебету счета 50«Касса» отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации.

По кредиту счета 50«Касса» отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.

Типовые проводки по счету 50 представлены в Приложении А.

Учет денежных документов

Находящиеся в кассе организации почтовые и вексельные марки, оплаченные авиабилеты, марки государственной пошлины и другие денежные документы учитывают на субсчете 3 «Денежные документы»счета 50«Касса» в сумме фактических затрат на их приобретение.

Учет поступления и выбытия денежных документов оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Данные кассовых ордеров кассир записывает в Книгу движения денежных документов, являющуюся регистром аналитического учета денежных документов. Аналитический учет денежных документов ведут по их видам. Один-два раза в месяц кассир составляет в Кассовой книге отчет по поступившим и выбывшим документам.